吉大19年11月课程考试《财务报表分析》离线作业考核试题
一、简答题（每小题10分，共20分）
1、简述现金流量表的作用。
2、简述沃尔评分法的分析步骤。
二、计算分析题（每小题10分，共50分）计算结果除特别要求的以外，其余保留两位小数。
1、已知：甲、乙、丙三个企业的资本总额相等，均为4000万元，息税前利润也都相等，均为500万元。负债平均利息率6％。但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下：
金额单位：万元
项 目 甲公司 乙公司 丙公司
总资本 4000 4000 4000
普通股股本 4000 3000 2000
发行的普通股股数 400 300 200
负债 0 1000 2000
假设所得税率为33％，则各公司的财务杠杆系数及每股净收益如何？
2、某公司2007年末的资产负债表如下：
资产负债表
资产 金额 权益 金额
现金 26890 应付票据 5634
交易性金融资产 10478 应付账款 54258
应收账款净额 176674 应交税费 9472
存货 321830 其他应付款 66438
预付账款 16442 应付债券 172470
固定资产 212134 长期借款 41686
无形资产 75008 实收资本 92400
其他资产 8946 未分配利润 406044
资产总计 848402 权益总计 848402
2007年12月31日 单位：元
要求：计算该公司的资产负债率、产权比率和权益乘数，并简要说明三个指标的共同经济含义，指出分析中存在的共同问题。
3、某公司的有关资料如下表所示：
单位：万元
项目 上年 本年
产品销售收入 29312 31420
总资产 36592 36876
流动资产合计 13250 13846
要求：(1)计算上年及本年的总资产周转率指标；(计算结果保留三位小数，指标计算中均使用当年数据)
(2)计算上年及本年的流动资产周转率指标；(计算结果保留三位小数，指标计算中均使用当年数据)
(3)计算上年及本年的流动资产的结构比率；(计算结果保留两位小数，指标计算中均使用当年数据)
(4)分析总资产周转率变化的原因。(计算结果保留四位小数)
4、大华公司2004--2008年度的财务比率数据如下：
单位：元
财务数据 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年
流动资产 281364 297708 346965 319389 344824
固定资产净值 541842 533953 553145 551604 531394
资产总计 893862 900220 987800 958912 958943
主营业务收入净额 693673 750796 862069 1001986 1167716
要求：对大华公司的营运能力进行趋势分析，并思考其变化的原因。(指标计算中均使用当年数据)
5、某公司2008上半年部分财务指标如下：
单位：万元
财务指标 计划 实际
销售净利率 7.5％ 9.3％
总资产周转率 0.133 0.115
平均资产负债率 50％ 53.33％
要求：计算该公司2008年上半年计划和实际的股东权益报酬率，并用杜邦分析原理定量分析该公司股东权益报酬率实际偏离计划的原因。
三、综合分析题（30分）计算结果除特别要求的以外，其余保留两位小数。
某公司2007和2008年末的比较资产负债表有关数据如下：
单位：元
项目 2007年 2008年 差额 百分比
流动资产：
速动资产 30000 28000
存货 50000 62000
流动资产合计 80000 90000
固定资产净额 140000 160000
资产总计 220000 250000
负债：
流动负债 40000 46000
长期负债 20000 25000
所有者权益：
实收资本 130000 130000
盈余公积 18000 27000
未分配利润 12000 22000
所有者权益合计 160000 179000
负债及权益合计 220000 250000
要求：
(1)将以上比较资产负债表填写完整；
(2)分析总资产项目变化的原因；
(3)分析负债项目变化的原因；
(4)分析所有者权益项目变化的原因；
(5)指出该公司应该采取的改进措施。
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