19年12月西南大学课程考试[0811]《税务会计》大作业（资料）
西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷
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类别：网教 2019年12月
课程名称【编号】：税务会计【0811】 B卷$ \) F8 J3 @1 f' _
大作业 满分：100分
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一、计算题（本大题共3小题，选作两题，每小题9/分，共18分）( y1 Y% {: `0 F3 l. X
1、一家批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额500万元，成本费用总额540万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为10%。$ q5 G. d$ Y# F, T
请计算该居民企业2018年度应缴纳多少企业所得税。8 G2 F% M8 iZ5 q5 b3 o
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2、甲建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为A地。2019年9月承接B地的工程项目，2019年9月取得该项目的建筑服务含税价款555万元，当月支付给分包方乙公司含税分包款40万元。) h' G: `0 R' V7 A# S& J$ [4 z3 l2 V$ m
请计算甲建筑公司当月应预缴多少增值税。6 V8 p% h$ b1 o: l$ x( Z
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3、A企业为增值税一般纳税人，其机构所在地为甲地。2019年9月A企业将其位于乙地一处仓库对外出租，取得含税租金收入1 090万元，该仓库为A企业于2018年12月接受B企业投资入股所得。
请计算A企业当月取得租金收入后应在乙地预缴多少增值税。
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二、简答题（本大题共5小题，每小题6/分，共30分）7 H* C3 X; T, Y; L9 b
请根据财会〔2016〕22 号财政部关于《增值税会计处理规定》的有关内容，简述增值税一般纳税人在一级会计科目“应交税费”下设置的下列二级会计科目处理规定：& U, w9 q. h' a9 i" j% p( D$ s
1、“预交增值税”： 6 C( k% X$ E1 ]- ?" j/ V
2、“待认证进项税额”：) v5 O8 cP4 }+ P. Y
3、“待转销项税额”：
4、“简易计税”：
5、“代扣代交增值税”：核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。, q+ T! u6 a' w) Z
三、业务题（4分/分录，本大题共13笔会计分录，共52分）- T! ^$ e5 q# S0 s) b$ p; {5 h
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，销售商品价格为不含增值税的公允价格。2019年9月发生交易或事项如下，请编写会计分录。, i1 E2 K; y, Sk
1、发出200 000元原材料委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。5日支付加工费70 000元、增值税9 100元并取得增值税专用发票；8日收回半成品时支付乙公司代收代缴的消费税30 000元。以上款项均已用银行存款付清。' K, ^4 b" Z5 L3 [$ G" W8 A
2、将自产的应税消费品乙产品一批对外捐赠，实际成本为300 000元，同类产品的销售价格为400 000元（消费税税率为20%）。
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3、支付水费2 180元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，发票上注明价款2 000元，增值税税额为180元；支付电费5 650元，防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款5 000元，增值税税额为650元。增值税发票均已取得认证。水电费80%用于生产车间、20%办公室使用。2 O7 R: d& Z, S% O
4、库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20 000元，增值税税额为2 600元。" r" X* a( S, s' I4 O
5、购入一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，尚未到税务机关认证通过，增值税专用发票上注明的原料价款为40万元，增值税税额为5.2万元；开出一张3个月到期的商业汇票支付货款，材料已到并验收入库。10月份增值税专用发票认证通过。
（1）9月份材料运达时：" o, J( g1 L, u. L3 V1 ^
（2）10月份认证通过时：/ y/ a* r/ ~8 m; m7 X% I! |. z
6、（1）结转应交城市维护建设税653元，应交教育费附加467元。 ) i1 V9 S$ c2 K: H: |1 _( R/ w
（2）结转应交房产税600元，车船税300元。
（3）购买印花税票100元。
7、甲公司当期应交所得税税额为200 000元，递延所得税负债期初数为50 000元，期末数为35 000元，递延所得税资产期初数为20 000元，期末数为30 000元。
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