[东北师范大学]19秋《中级财务会计》离线作业2（答案）
要求：以下三个任务任选一个即可，作业以word文本形式提交。任务一：
背景：
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2019年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为：税金及附加600万元、销售费用500万元、管理费用1 000万元、财务费用200万元。2019年12月该企业发生如下经济业务：
（1）10日，将50台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。
（2）31日，计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费，该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。
（3）31日，确认短期借款利息费用15万元。
（4）31日，计算确定本月应交城市维护建设税35万元（不考虑教育费附加），车船税5万元、支付印花税3万元，取得银行存款利息收入3万元。
问题：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
（1）根据资料（1），该企业下列各项会计处理中，正确的是（ ）。
A.主营业务成本增加60万元
B.应交税费增加12万元
C.管理费用增加87万元
D.确认应付职工薪酬60万元
（2）根据资料（2），该企业12月31日对所属销售机构设备计提折旧费的会计处理结果正确的是（ ）。
A.计入管理费用11.7万元
B.计入管理费用10万元
C.计入销售费用10万元
D.计入销售费用11.7万元
（3）根据资料（3），12月31日该企业确认短期借款利息费用的会计处理正确的是（ ）。
A.借：财务费用 15
贷：应计利息 15
B.借：管理费用 15
贷：应付利息 15
C.借：管理费用 15
贷：应计利息 15
D.借：财务费用 15
贷：应付利息 15
（4）根据资料（4），该企业的会计处理结果正确的是（ ）。
A.应交税费增加43万元
B.财务费用减少3万元
C.管理费用增加3万元
D.税金及附加增加40万元
（5）根据上述资料，下列关于该企业2019年末利润表相关项目金额的计算正确的是（ ）。
A.税金及附加635万元
B.销售费用510万元
C.管理费用1 083万元
D.财务费用212万元
任务二：
背景：
某工业企业设有机修和运输两个辅助生产车间，其本月发生的费用及提供劳务量的情况如下表所示：
项目 运输车间 机修车间
待分配费用 2 400元 4 700元
供应劳务数量 8 000公里 9 400工时
各部门耗用劳务量 运输车间 400工时
机修车间 500公里
基本生产车间产品生产（记入“生产成本”） 3 000公里 4 600工时
基本生产车间一般耗用（记入“制造费用”） 2 500公里 3 400工时
行政管理部门 2 000公里 1 000工时
采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。（计算时分配率的小数保留4位，分配的小数尾差计入管理费用。辅助生产车间不设“制造费用”科目。）
问题：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。
（1）运输车间在交互分配时分配辅助生产费用的分配率是（ ）。
A.0.5
B.0.326 7
C.0.3
D.0.516 7
（2）机修车间在对外分配生产费用时，分配率是（ ）。
A.0.5
B.0.326 7
C.0.3
D.0.516 7
（3）交互分配时，应编制的会计分录是（ ）。
A.借记“辅助生产成本——运输车间”科目金额150
B.借记“辅助生产成本——运输车间”科目金额200
C.贷记“辅助生产成本——运输车间”科目金额200
D.贷记“辅助生产成本——机修车间”科目金额150
（4）基本生产车间应分摊的费用是（ ）元。
A.生产成本3 356.92
B.制造费用2 573.53
C.生产成本3 200
D.制造费用2 450
（5）对外分配的时候的会计分录是（ ）。
A.借：基本生产成本3 356.92
贷：辅助生产成本——运输车间980.10
辅助生产成本——机修车间2 376.82
B.借：制造费用2 573.53
贷：辅助生产成本——运输车间816.75
辅助生产成本——机修车间1 756.78
C.借：管理费用1 169.55
贷：辅助生产成本——运输车间653.15
辅助生产成本——机修车间516.40
D.借：制造费用1 100
贷：辅助生产成本——运输车间600
辅助生产成本——机修车间500
任务三：
背景：
正朋公司是一家大型物流企业，适用所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，每年按净利润的10%提取法定盈余公积。2002年～2012年发生如下经济业务：
①正朋公司于2002年12月31日购置一栋办公楼，买价为1000万元，相关税费34万元，预计使用寿命为50年，假定土地使用权与地上建筑物无法合理分割。该房产预计残值收入40万元，预计清理费用6万元。正朋公司采用直线法对此房产提取折旧（税法处理与会计上的处理口径一致）。
②2006年1月1日正朋公司将该办公楼对外出租，租期10年，每年初收取租金30万元，当天即为出租日。因同地段的房地产交易不活跃，无法合理获取房产的公允价格，正朋公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
③2008年末因国家宏观调控，此办公楼发生事实贬值，预计可收回价值为550万元，预计使用期限未变，但预计净残值调整为22万元。
④2010年初因正朋公司所在城市在此办公楼附近建开发区，带来周边房产交易活跃，正朋公司据此将投资性房地产的计量模式改为公允计量模式，根据2010年初周边房产的市场价格推定此办公楼的公允价值为1000万元。
⑤2010年末此办公楼公允价值为1020万元；
⑥2011年末此办公楼的公允价值为1015万元；
⑦2012年初正朋公司将该办公楼在房地产交易所出售，成交价为1300万元，假设不考虑其他相关税费。
问题：根据上述资料，完成下列计算。
（1）计算正朋公司2008年末提取办公楼的减值准备额，并编制会计分录；
（2）计算正朋公司2009年提取的折旧额；
（3）正朋公司2010年初成本模式转为公允模式时的会计处理；
（4）2012年正朋公司处置此房产时的会计分录。
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