南开本部20春学期（1603091703）《中国税制》在线作业
【奥鹏】-[南开大学（本部）]20春学期（1603、1609、1703）《中国税制》在线作业3 e# P9 S8 c( ^9 b7 Y$ e/ X' H: v
试卷总分:100 得分:1003 ~$ {! R4 P! @4 Q
第1题,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.( |& @# _6 L( d! n) a7 S
A、错误
B、正确. \6 j, Q8 o1 K
正确答案:* W/ k# a9 u7 P) Y( L3 B; T; ^
第2题,目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
A、错误
B、正确
正确答案:
+ \- Y1 M" ]7 J. K
第3题,企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.1 A& Q, Fy3 t. Q' k( h0 M& i% I
A、错误
B、正确7 \+ {: G) e: rn7 o
正确答案:
第4题,税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收1 ]. A2 K3 w1 L& L( t. s! P8 V
A、错误1 I7 z5 _* J! r+ \# H
B、正确
正确答案 e0 [; o6 `1 F8 C
第5题,我国消费税实行的是价外税2 `- ^3 f* z+ {6 S
A、错误' u* c6 A+ M8 Z7 D; I( u
B、正确v) h* j8 iI: q# n9 O
正确答案:
$ K2 Z5 E3 c* i/ v: L' t# R2 b_" V
; p3 I8 W: o! U
第6题,税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.( G: M, {5 _: a- z3 w* U
A、错误- U' u. }4 v$ b: b- H1 `! Z
B、正确$ W% b+ t! Z+ \- c, q
正确答案:0 O6 `# k1 U$ P# P
/ v7 F, \# [" S6 C! [
( S2 F/ A3 F( w( Y9 _
第7题,我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
A、错误5 F" }6 p5 rY& j- N
B、正确3 HJ" kp7 B# Z4 Q0 R
正确答案:
. M8 eD7 S( `: g" h* b) ~
第8题,按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
A、错误1 I0 B6 Z) r( B% C# Q$ f
B、正确
正确答案:
& b( j. O- `7 D9 U- ]
第9题,营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率* {9 W9 a8 w$ X8 k1 K. |, Y. E5 s
A、错误
B、正确
正确答案:
$ v5 }4 W3 u/ C2 c2 Q
/ W. r. X( E- Z% ^7 T5 v3 X* M! O0 R
第10题,在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.- |8 e. o6 I6 e( e6 G* j! |" R
A、错误; O9 L9 z2 G& _# l0 d3 Z" [h
B、正确3 B5 w7 a6 k% u0 S3 \4 r
正确答案:
/ l9 B* d% A* f) }2 [( V/ w
第11题,按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）! U7 C! k$ P" x9 p! c/ w0 Q
A、将委托加工的货物用于对外投资6 c( B1 w- X6 S: i/ |. b+ `
B、将购买的货物用于职工福利8 N7 `/ w( w1 F6 d& h1 T+ @1 g, Y4 I
C、销售代销货物向委托方收取的手续费
D、将自产的货物用于本企业的在建工程( @, ?- J; \! R+ a5 O0 B
E、将购买的货物无偿赠送他人9 B% M2 f( w1 F& w& g
F、统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售2 A; X* |, i) y5 Z7 F
正确答案:
* X5 ?" Ff: [5 MU
第12题,以下关于营业税税目说法不正确的是()" i6 o: _f7 b& ~$ @0 _
A、运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税+ M) q; a- s: UL( k7 \
B、搬家业务按照服务业征税
C、公路管理和养护活动属于建筑业
D、港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业1 K' u7 R1 d0 OZ" U0 T! v6 m
正确答案:
- y% fB4 Z% Ne
& p4 j- Q% G% c, R8 L
第13题,可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()
A、属于增值税的征税范围
B、报关离境3 X# P4 I- q( o; Y% e/ }$ K% P. Q* N
C、财务上做销售处理
D、用于宣传而对外赠送的产品
正确答案:2 u; g, Y/ D& ~- x
第14题,税收的特点体现在
A、无偿性# p( `9 M5 d. l2 ]( Q7 U4 H' b
B、强制性. D$ O0 S$ o7 m+ L
C、固定性/ i6 t) a5 J, ^; YP0 [; b
D、对等性
正确答案:
* }, r, `3 M6 G5 L$ i5 m
% C' p& p6 R8 T! K
第15题,按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()/ N% H, v# U" F, M
A、啤酒
B、珠宝玉石
C、金银首饰
D、钻石
E、钻石饰品. r& C5 [$ b! j1 V" C9 j- D
正确答案:/ `2 M$ ^5 X& l5 t2 D) l
; m/ F0 f1 ?8 l+ }2 P" B
: d2 P8 R1 y* G) G6 z' T* s, m
第16题,按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()
A、汽车的修配7 a* G8 G5 \) S. y
B、商标权的转让( U4 G, }& fC7 `% d' ~
C、房屋的装修
D、机器设备的修理# X8 ^" T' Z& B" V/ e+ [
正确答案:
/ n; t# L; b7 Z7 Y# K5 ]4 l& n
第17题,现行消费税涉及的纳税环节包括()# N7 I- n0 p2 Y
A、生产环节* ]! Q5 M. ^; @4 I8 G
B、委托加工环节- N5 o6 ^5 xI; [
C、进出口环节
D、零售环节
E、批发环节
正确答案:
/ I4 y- K" E- W; ~$ O) W' N# wz# p
B8 T! n" n7 u
第18题,下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是(); L$ @: O' U# z# {0 a6 h8 e& X
A、将外购的货物用于对外捐赠1 j* |% w5 Y0 M3 w& z
B、动力设备的安装; f( |' x0 s4 T1 s$ u) n6 x4 q) G
C、销售代销的货物
D、邮政局出售集邮商品
正确答案:% `. M% C7 r8 E
" B. r6 U0 D7 m+ w5 IU! D
第19题,依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有(). t+ ?2 Z, i! |: V
A、生产企业自营出口货物- H( K0 J3 a) q1 @8 {& L5 j
B、生产企业委托出口货物
C、生产性外商投资企业自营出口货物" ]! _[/ n0 q2 h
D、外贸企业出口收购货物
E、外贸企业委托出口货物
正确答案:/ u- g: X# E" ]5 ]0 tH& V* h1 |
第20题,依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()4 y" P5 D. d% C5 n6 [& C+ O/ f
A、土地租赁
B、电影发行单位出租电影拷贝
C、土地所有者出让土地使用权
D、转让高速公路收费权
正确答案:3 g; C, p: `! I/ d3 b" h: X/ s
2 T2 A6 \+ s1 z3 F; g$ M
第21题,按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()
A、商店服务部为其本店职工修理手表
B、企业受托为另一企业加工服装
C、企业为另一企业修理锅炉
D、汽车修配厂为本厂修理汽车
正确答案 I2 J& B' G; [( ^+ j% B
第22题,下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()
A、在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人
B、自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨J9 t; i- J; x* y9 s) a
D、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
正确答案:
第23题,下列消费品既征消费税又征增值税的有()8 P/ W$ @/ L; B. t5 d8 S! v& u' _+ {
A、卷烟的生产和批发环节
B、金银饰品的生产和零售环节/ Q6 [: H* e4 s
C、钻石及钻石饰品的零售环节' K/ r- l; K3 y! ]0 O* _# K
D、化妆品的生产环节
正确答案:
9 C4 Ct! T; O4 E' b
" H6 u% P4 o( y+ H$ j2 c7 Z
第24题,下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格
A、A.进口关税及其他国内税# S/ Y$ M: y% w
B、货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C、买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费& a# V) j$ D; z- L
D、工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用- fC' w2 O! e+ S4 _- Z6 C
正确答案:4 @6 d3 f8 Q% |5 @
第25题,个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()
A、财产转让所得" B, {6 Y( n, H. Y8 A) e+ ^
B、财产租赁所得[$ l; P3 ?, h" E' C4 _1 ^+ k. s
C、特许权使用费所得; z" mP5 w' D0 j1 Y
D、劳务报酬所得: [. ?% v' }6 i. {
正确答案:
第26题,按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有(). {4 E# O9 P. b5 R- o/ E
A、消费税税款- c( Z3 t( I. \$ N, o+ X( TI8 d
B、企业所得税税款/ W8 V! O) z7 r1 ]
C、税收滞纳金
D、向环保部门缴纳的罚款& u% ^6 d# z& B. c
正确答案:
2 h! v' L" X( g9 ?4 [" D
第27题,非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()
A、工厂、农场、开采自然资源的场所+ e, Q& |$ RE" sA: D
B、提供劳务的场所, H0 T: Gq. Y( h
C、管理机构、营业机构、办事机构
D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所; G3 Z; p( @5 H, m) j
正确答案:, y, }& O! b) N, \7 ?5 v% y% l( m
第28题,依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()
A、发货票上注明的运费# Q% J+ ]9 ~. t" u/ ~6 d
B、发货票上注明的建设基金
C、随同运费支付的装卸费# X$ M+ ?- u# l# `
D、随同运费支付的保险费% L% k- D/ N: @7 Z7 H
正确答案:/ P( L, j, \^; A) ]% T3 C
第29题,按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()
A、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除C6 l' ]$ D, m! h2 K; P
B、企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止- D- ~1 ?8 \% R' k7 M0 F& S! w: n
C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税0 a: q! {+ e" T2 m+ g9 q7 S
D、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除5 R+ J! Qg( `, m+ I/ u
正确答案:
第30题,根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()
A、个人将不动产无偿赠送单位
B、单位将土地使用权无偿赠送个人
C、单位自建自用房屋的行为; B" |7 o3 `2 _# ?% M3 ?+ p
D、单位自建房屋销售的自建行为
正确答案:3 u8 w& r! p; A8 b4 p# S
; X) t2 p8 }$ d# A1 }
4 E- V6 T& G- W. {; a8 u/ }
第31题,某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()
A、0.75万元2 x8 i0 s: t1 S8 j% ?2 e3 G
B、0.77万元
C、0.87万元
D、1.87万元4 \3 V1 QM: n5 I# b8 a
正确答案:
第32题,增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()
A、按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B、按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C、按买价乘以10%的扣除率计算的税额/ E& R* |; @$ G* l0 ]/ L1 i
D、按买价乘以6%的扣除率计算的税额4 Z: l% R; L3 p8 [
正确答案:6 |$ J% s5 \5 X) @8 R8 q1 I
第33题,下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是(). m" L- o7 _# e. e5 j" ^) U1 Q$ @. B
A、债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额, v0 @5 y5 D$ |4 d3 f' W( B
B、融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额1 C0 t6 p4 N1 g9 }. j7 m( M
C、一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额" B, e: Y, B$ ^6 E! C: N
D、金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
正确答案:: V* U$ B7 @( L4 S1 o* D5 @
第34题,现行消费税从价计征的计税依据是指()0 I5 z& Y+ B; R. ]2 |( `
A、不含消费税也不含增值税的销售额( ]* W* |& ?u
B、含消费税且含增值税的销售额3 R9 U+ E9 D; r" P
C、不含消费税而含增值税的销售额
D、含消费税而不含增值税的销售额
正确答案:
7 H1 d, @5 N5 {6 z* L
: _+ d0 T; O5 M
第35题,消费税主要采取在()环节计征* F6 ~C5 [( H7 {* H5 Q
A、流通8 U8 v1 Z0 \* R) T7 m
B、消费- o. i- Q- b7 `4 ~
C、生产或进口
D、出口
正确答案:8 J) S4 ]5 }D, P% A' p6 O+ Q
9 M. t" N9 y+ N, A! X. y- J7 I7 E% W
第36题,下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()
A、销售原材料支付的运输费用
B、外购劳保用品支付的运输费用9 B# |' E: P3 p: M$ _% L. ~
C、外购非应税项目的运输费用" y0 s/ Q: R! }) Sn
D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用# P" P0 FT7 Q! k
正确答案:! O, T; @; @) g/ Z. n) b$ z' Q
$ H2 _+ B; c4 I( p
% P+ j9 ^8 k. B
第37题,关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()- D7 T& N, ^! a3 G
A、陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B、进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算+ T( [* q. j3 o; g/ W6 f5 ?
C、进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费( ?* H8 J) Hs
D、出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除
正确答案 e7 W3 n5 MY, a& `
+ n" G6 \* m& n- w3 r
! C& D2 z5 N8 B& A4 }& X& C
第38题,在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()
A、税率
B、征税对象
C、纳税人
D、纳税环节
正确答案:; _|$ y- X4 B7 z
第39题,现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内1 p2 }" A& A1 A* p
A、最终销售地
B、起运地
C、支付地
D、企业所在地: n- C( q/ P5 x* T9 z- q
正确答案 W0 c: ]+ Q# r8 D! I: n! q
* @& ?( i7 M. `. V' Q. }' X$ n( E
* L3 a4 |+ q( o! K
第40题,下列各项中需要缴纳增值税的是()
A、将自产的货物抵偿债务
B、将购买的货物用于投资: Q; U5 d5 O; H( A4 eE: [
C、将自建的厂房对外转让
D、将自产的货物用于集体福利
正确答案:
n; f, N; ^: R
第41题,某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)
A、250006 W; `! f- i3 ]& c& b
B、25884
C、27594: e: d, Y, x( u$ W% X: u[
D、35240
正确答案:2 V% `$ z. @. Z
# \1 q" ~8 \3 [+ S
第42题,下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()
A、同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税
B、同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税% e: {# B1 o# X4 S7 @9 s: Mj2 z4 K
C、同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税
D、预付或分次支付稿酬,应分次计算征税
正确答案:
5 {B5 ]2 z2 k& g. u5 u
第43题,计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()
A、因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元
B、向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元! G6 f4 r" ^) H9 X* K
C、资助某下岗人员2000元, ?& U( tS5 b# ~5 T, S. j% z
D、转让各类固定资产支出费用30000元
正确答案:
4 Y8 H0 P8 `( l$ e1 J5 J
第44题,国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()
A、1316元' a! @3 h8 Q/ g* W$ te0 K1 O/ v6 c
B、1344元
C、1568元% ~2 o, f$ A9 x) E1 k6 X4 F, `
D、1920元
正确答案:2 T1 C) p1 Y. u/ n6 j; Y4 L" O
6 ?' {9 U2 w' bAA* M9 f6 m/ K; X
第45题,下列说法正确的是()
A、修理汽车应缴纳营业税: ?M* K5 p" L7 h) p3 w4 T
B、修缮房屋应缴纳营业税: P$ ^( G9 O$ p) u. N9 v0 E% V! h; i
C、修改服装应缴纳营业税
D、修理机器应缴纳营业税( P, \. V( |% E
正确答案:# E% Y. f0 R) ^7 W$ h7 _5 w- V
第46题,对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()f: Z1 h5 Z$ r/ |/ m) C( ^
A、减按15%的税率征税
B、减半征税
C、免税2年
D、暂减按20%的税率征税
正确答案:
第47题,下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()
A、某商店为厂家代销服装) s/ H; }1 }3 I- c* }! a
B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的水泥用于基建工程' F. x$ J! r4 S! C2 B) A( V/ j
D、某企业将外购的床单用于职工福利
正确答案:5 K6 R8 K" r4 g{' R: m) p$ g
! _. Sv; u" |! g
第48题,下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()
A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门3 h/ h7 A6 K* f% o; T- g6 wx
B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C、装潢公司为客户包工包料装修房屋
D、饭店提供餐饮服务并销售酒水6 f2 c8 k1 O' k$ y
正确答案:" G, p+ I+ xB0 k* o% m
, c& o2 p* RK5 L
第49题,下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是(). ~4 F+ k$ I* }+ G8 k. u4 B3 A
A、机械厂销售机器设备
B、外贸公司出口一批服装
C、自来水公司销售自来水
D、煤矿企业销售煤炭4 r/ G' o, r1 N% B6 O! N- \+ j
正确答案:
' E7 j, W7 w; L
第50题,依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()& Y3 j; Y. K+ ]" l
A、旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税
B、金融经纪业按"服务业"征税1 V& Q" T% \3 j$ n3 ]( o' b
C、交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"转让无形资产"征税9 d# A% ?# L% V% s4 d
D、对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"服务业"征收营业税
正确答案:
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