20春东财《企业纳税实务》单元作业一（答案100分）
【奥鹏】-[东北财经大学]东财《企业纳税实务》单元作业一
试卷总分:100 得分:100
第1题,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
正确答案:
第2题,对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
正确答案:
第3题,从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A、外贸企业的出口离岸价格
B、工厂销售价格（含增值税）
C、工厂销售价格（不含增值税）
D、外贸企业的出口报关价格
正确答案:
第4题,确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）
A、实际收到股息、红利时
B、投资期满半年时
C、被投资方做出利润分配决定时
D、企业投资时
正确答案:
第5题,某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（ ）
A、借记"商品采购"2000元（红字），贷记"应付账款"2000元（红字）
B、借记"商品采购"2000元（红字），借记"应交税金--应交增值税（进项税额）"340元（红字），贷记"应付账款"2340元（红字）
正确答案:
第6题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A、3免2减半
B、3免3减半
C、2免3减半
D、4免3减半
正确答案:
第7题,供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）
A、预缴税额 = 销售额 ×预征率
B、预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C、预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D、预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
正确答案:
第8题,企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ）
A、按5%的税率计算应纳税额
B、按3%的税率计算应纳税额
C、按5%-20%的税率计算应纳税额
正确答案:
第9题,总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（ ）
A、工程的全部承包额
B、分包工程的营业额
C、全部承包额减去付给分包人价款后的余额
正确答案:
第10题,根据税法规定，非居民企业（ ）
A、无纳税义务
B、负无限纳税义务
C、负有限纳税义务
正确答案:
第11题,企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）
A、可以享受减计收入20%的优惠
B、可以享受减计收入15%的优惠
C、可以享受减计收入10%的优惠
D、可以享受减计收入5%的优惠
正确答案:
第12题,某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）
A、110000元
B、128700元
C、112500元
D、374000元
正确答案:
第13题,享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）
A、生产企业
B、一般商业企业
C、外商投资的工业企业
D、外贸企业。
正确答案:
第14题,某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（ ）
A、60000元
B、36000元
C、35000元
正确答案:
第15题,某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（ ）
A、借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000
B、借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）3400
正确答案:
第16题,企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
正确答案:,C,D
第17题,工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A、年度应纳税所得额不超过30万元，
B、从业人数不超过100人，
C、资产总额不超过2000万元的企业
D、资产总额不超过3000万元的企业
正确答案:,B,D
第18题,增值税6%的征收率适用于（ ）
A、商业企业以外的小规模纳税人
B、商业零售企业
C、县以下小型水力电站生产的电力
正确答案:,C
第19题,符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、font face="Arial"涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
正确答案:,B,C
第20题,下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ）
A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
正确答案:,B
第21题,对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A、实行从量计征消费税的方法
B、黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C、啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
正确答案:,B,C,D
第22题,企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ ）
A、招待费与广告费
B、公益性捐赠支出与利息支出
C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D、工资薪金支出和营业外支出
正确答案:,B,C
第23题,企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（ ）
A、不超过工资总额4%的部分，计入管理费用
B、超过工资总额4%的部分，由个人负担
C、按实际发生额全部计入管理费用
D、按实际发生额全部由个人负担
正确答案:,B
第24题,企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ）
A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
正确答案:,B,C
第25题,改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（ ）
A、以不含增值税的销售额为计税依据
B、以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C、包装物的价款应计入计税销售额
D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
正确答案:,C
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