20春东财《企业纳税实务》单元作业二（答案100分）
【奥鹏】-[东北财经大学]东财《企业纳税实务》单元作业二试卷总分:100 得分:100
第1题,供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）
A、预缴税额 = 销售额 ×预征率
B、预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C、预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D、预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
正确答案:
第2题,企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D、不准在税前扣除
正确答案:
第3题,某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（ ）
A、借记"原材料"9000元，贷记"银行存款"9000元
B、借记"主营业务支出"9000元，贷记"银行存款"9000元
C、借记"原材料"8370元，借记"应交税费--应交增值税（进项税额）"630元，贷记"银行存款"9000元
D、借记"原材料"8100元，借记"应交税费--应交增值税（进项税额）"900元，贷记"银行存款"9000元
正确答案:
第4题,一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税。
A、400万元
B、500万元
C、600万元
D、700万元
正确答案:
第5题,"主营业务税金及附加"的借方不核算（ ）
A、消费税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、增值税
正确答案:
第6题,企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）
A、增值税和企业所得税
B、消费税、营业税
C、城乡维护建设税和教育费附加
D、土地增值税
正确答案:
第7题,企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（ ）
A、收到货款的当天
B、开始生产预收货款货物的当天
C、预收货款货物生产完的当天
D、货物发出的当天
正确答案:
第8题,某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A、10000元
B、11700元
C、12000元
D、12340元
正确答案:
第9题,企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）
A、可以享受减计收入20%的优惠
B、可以享受减计收入15%的优惠
C、可以享受减计收入10%的优惠
D、可以享受减计收入5%的优惠
正确答案:
第10题,下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（ ）
A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C、单位税额为每标准箱150元
D、单位税额为每标准箱250元
正确答案:
第11题,房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（ ）
A、收到预收款的当天
B、收取全部购房款的当天
C、房屋交付使用的当天
正确答案:
第12题,金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）
A、借记"营业税金及附加"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目
B、借记"应付账款"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目
C、借记"其他业务支出"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目
正确答案:
第13题,不属于营业税的征税范围（ ）
A、交通运输业
B、建筑业
C、金融保险业
D、委托加工的货物
正确答案:
第14题,企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（ ）
A、烟叶税、进口关税
B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C、耕地占用税、契税
D、进口环节增值税、进口环节消费税
正确答案:
第15题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
正确答案:
第16题,销售折让是指（ ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:,B
第17题,某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A、借记"应付股利"327600元
B、贷记"主营业务收入"280000元
C、贷记"应交税费--应交增值税（销项税额）47600元
D、借记"主营业务成本"200000元
E、贷记"库存商品"200000元
正确答案:,B,C,D,E
第18题,销售折让是指（ ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:,B
第19题,出口退免税货物一般应具备的条件（ ）
A、属于征收增值税、消费税范围的货物
B、已报关离境的货物
C、已报关但尚未离境的货物
D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
正确答案:,B,D
第20题,以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（ ）
A、以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税
B、以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税
C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税
D、以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
正确答案:,B,C
第21题,根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（ ）
A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额
正确答案:,B,D
第22题,增值税6%的征收率适用于（ ）
A、商业企业以外的小规模纳税人
B、商业零售企业
C、县以下小型水力电站生产的电力
正确答案:,C
第23题,企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ）
A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
正确答案:,B,C
第24题,下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ ）
A、折扣销售
B、委托代销
C、以旧换新销售
D、以物易物销售
正确答案:,C,D
第25题,企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
正确答案:,C,D
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