2020年春【中石油】税收会计第二次在线作业（100分）
【石油大学】税收会计-第二次在线作业
试卷总分:100 得分:100
第1题,1.（2.5分）根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
正确答案:
第2题,2.（2.5分）某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A、0
B、1.2
C、2.4
D、10.2
正确答案:
第3题,3.（2.5分）某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A、16993.2
B、17340
C、19992
D、20400
正确答案:
第4题,4.（2.5分）单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）
A、个体商店代销鲜花
B、餐厅提供餐饮服务的同时销售烟酒
C、商场将购买的商品发给职工
D、商场采取"以旧换新"方式销售新型手表
正确答案:
第5题,5.（2.5分）下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）
A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B、电力公司向发电企业收取的过网费
C、供应或开采未经加工的天然水
D、印刷企业接受出版单位委托印刷有统一刊号的图书取得的收入
正确答案:
第6题,6.（2.5分）下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A、零售金银首饰的纳税人是消费者
B、委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
C、化妆品的批发商是消费税的纳税人
D、邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
正确答案:
第7题,7.（2.5分）下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是（）。
A、金首饰的进口应纳消费税
B、银首饰的出厂销售应纳消费税
C、钻石饰品的批发应纳消费税
D、金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税
正确答案:
第8题,8.（2.5分）下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。
A、电动汽车
B、卡丁车
C、高尔夫车
D、小轿车
正确答案:
第9题,9.（2.5分）依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A、进口卷烟
B、进口服装
C、零售化妆品
D、零售白酒
正确答案:
第10题,10.（2.5分）根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A、高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具
B、汽车厂用于管理部门的自产汽车
C、日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品
D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
正确答案:
第11题,11.（2.5分）某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（）万元。
A、49.45
B、61.81
C、65.23
D、70.31
正确答案:
第12题,12.（2.5分）消费税主要采取在（）环节计征。
A、流通
B、消费
C、生产或进口
D、出口
正确答案:
第13题,13.（2.5分）消费税的税率采用的是（）。
A、比例税率与累进税率
B、单位定额税率与边际税率
C、边际税率与比例税率
D、单位定额税率与比例税率
正确答案:
第14题,14.（2.5分）进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额按照（）计算纳税。
A、完税价格
B、消费品价格
C、组成计税价格
D、同类商品价格计算
正确答案:
第15题,15.（2.5分）纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。
A、该已纳税款不得扣除
B、该已纳税款当期可全部扣除
C、该已纳税款当期可扣除50%
D、可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
正确答案:
第16题,16.（2.5分）依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。
A、香水、香水精
B、高档护肤类化妆品
C、指甲油、蓝眼油
D、演员化妆用的上妆油、卸妆油
正确答案:
第17题,17.（2.5分）根据税法规定，下列说法正确的有（）。
A、消费税实行多环节征收
B、缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税
C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
正确答案:
第18题,18.（2.5分）按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A、用于抵债的应税消费品
B、用于馈赠的应税消费品
C、用于换取消费资料的应税消费品
D、对外投资入股的应税消费品
正确答案:
第19题,19.（2.5分）下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A、化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B、用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D、轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
正确答案:
第20题,20.（2.5分）某企业生产的化妆品，用于下列（）用途时应征收消费税。
A、本企业职工运动会奖品
B、电视广告的样品
C、出厂前抽检品
D、促销活动中赠送品
正确答案:
第21题,21.（2.5分）下列各项中，应当征收营业税的有（）。
A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C、境内高科技公司将位于境外的不动产出租
D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
正确答案:
第22题,22.（2.5分）下列有关营业税税目的说法中，正确的有（）。
A、出租土地使用权属于"服务业--租赁业"税目
B、单独出租包装物，收取的租金适用"服务业--租赁业"税目
C、转让土地使用权适用"转让无形资产"税目
D、经营游览场所适用"娱乐业"税目
正确答案:
第23题,23.（2.5分）以下符合营业税税收优惠政策的有（）。
A、个人销售自建自用住房，免征营业税
B、企业销售自建自用库房，免征营业税
C、企业按房改成本价、标准价出售住房的收入，免征营业税
D、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，免征营业税
正确答案:
第24题,24.（2.5分）以下按照3%税率征收营业税的项目有（）。
A、图书馆的图书和资料的借阅业务取得的收入
B、个人出租住房取得的收入
C、美术馆举办文化活动的门票收入
D、农商行的金融保险业收入
正确答案:
第25题,25.（2.5分）下列单位中，营业税纳税期限为1个季度的有（）。
A、信用社
B、信托投资公司
C、涉外企业
D、外国企业常驻代表机构
正确答案:
第26题,26.（2.5分）采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税。（）
正确
错误
正确答案:
第27题,27.（2.5分）纳税人购进设备因管理不善被盗，其进项税不得抵扣。（）
正确
错误
正确答案:
第28题,28.（2.5分）纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）
正确
错误
正确答案:
第29题,29.（2.5分）增值税应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。（）
正确
错误
正确答案:
第30题,30.（2.5分）增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（）
正确
错误
正确答案:
第31题,31.（2.5分）应税金银首饰的消费税的纳税环节在生产批发环节。（）
正确
错误
正确答案:
第32题,32.（2.5分）以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，准予从当期应纳消费税税额中抵减进口环节消费税，不足抵减，余额不得留抵下期抵减。（）
正确
错误
正确答案:
第33题,33.（2.5分）纳税人外购已税消费品生产应税消费品的，不得扣除外购已税消费品的已纳税款。（）
正确
错误
正确答案:
第34题,34.（2.5分）纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。（）
正确
错误
正确答案:
第35题,35.（2.5分）啤酒消费税单位税额按照出厂价格(含包装物及包装物押金)划分档次，包装物押金包括重复使用的塑料周转箱的押金。（）
正确
错误
正确答案:
第36题,36.（2.5分）销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。（）
正确
错误
正确答案:
第37题,37.（2.5分）纳税人自产自用的应税消费品计算纳税的销售价格，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格和组成计税价格孰高确定。（）
正确
错误
正确答案:
第38题,38.（2.5分）纳税人自产自用的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税消费税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。（）
正确
错误
正确答案:
第39题,39.（2.5分）消费税实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格既包括增值税也包括消费税。（）
正确
错误
正确答案:
第40题,40.（2.5分）纳税人应税消费品的计税价格明显偏低但有正当理由的，主管税务机关也要核定其计税价格。（）
正确
错误
正确答案:
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