2020年春【中石油】税收理论与实务第三次在线作业（100分）
【石油大学】税收理论与实务-第三次在线作业
试卷总分:100 得分:100
第1题,1.（2.5分）某国有企业上一年度经税务机关审核确认的亏损额为10万元，当年盈利33万元。当年应纳企业所得税税额为（）万元。
A、3.45
B、4.6
C、5.75
D、7.59
正确答案:
第2题,2.（2.5分）企业应自年度终了（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
A、45日
B、2个月
C、4个月
D、5个月
正确答案:
第3题,3.（2.5分）企业所得税的征收办法是（）。
A、按月征收
B、按季计征，分月预缴
C、按季征收
D、按年计征，分月或分季预缴
正确答案:
第4题,4.（2.5分）国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）。
A、1316元
B、1344元
C、1568元
D、1920元
正确答案:
第5题,5.（2.5分）根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）
A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、工资、薪金所得
D、利息、股息、红利所得
正确答案:
第6题,6.（2.5分）某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。
A、劳务报酬所得
B、偶然所得
C、工资、薪金所得
D、财产转让所得
正确答案:
第7题,7.（2.5分）某个人独资企业老板用公司的钱给自己买了一辆小轿车，价值15万元，该车可使用10年，其应交个人所得税为（）元。
A、0
B、41000
C、45750
D、52125
正确答案:
第8题,8.（2.5分）个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A、所得总额的3％
B、应纳税所得额的3％
C、所得总额的30％
D、应纳税所得额的30％
正确答案:
第9题,9.（2.5分）个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。
A、1
B、3
C、4
D、5
正确答案:
第10题,10.（2.5分）下列各项行为中属于土地增值税征收范围的是（）。
A、以继承方式转让房地产
B、房地产出租
C、以赠与方式转让房地产
D、房地产的交换
正确答案:
第11题,11.（2.5分）对于融资租赁的房产，应按（）计征房产税。
A、租金收入
B、房产原值
C、房产余值
D、房产净值
正确答案:
第12题,12.（2.5分）某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人使用，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。假设当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为10％，则该个人应该缴纳的房产税是（）元。
A、6120
B、2880
C、960
D、0
正确答案:
第13题,13.（2.5分）下列各项中属于房产税税率的是（）。
A、1.20%
B、0.12%
C、1%
D、10%
正确答案:
第14题,14.（2.5分）城镇土地使用税征税方式是（）。
A、按年计征，分期缴纳
B、按次计征
C、按年计征，分期预缴
D、按期缴纳
正确答案:
第15题,15.（2.5分）某企业占用土地面积10000平方米，其中7000平方米为其生产占用面积，附设医院占用面积2000平方米，附设托儿所所占地1000平方米，当地每平方米土地使用税10元，该企业应交土地使用税（）元。
A、100000
B、90000
C、70000
D、0
正确答案:
第16题,16.（2.5分）在（）使用土地的单位和个人不需要缴纳城镇土地使用税。
A、农村
B、建制镇
C、工矿区
D、县城
正确答案:
第17题,17.（2.5分）若纳税人获准征用占用耕地超过（）年仍不使用，征收机关将按照规定的耕地占用税适用税额标准加征（）倍以下的税额。
A、1,1
B、1,2
C、2,1
D、2,2
正确答案:
第18题,18.（2.5分）甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋，在这项交易行为中（）。
A、甲应该缴纳契税
B、乙应该缴纳契税
C、甲和乙都应缴纳契税
D、甲和乙都不缴纳契税
正确答案:
第19题,19.（2.5分）下列不是资源税纳税人义务人的是（）。
A、私营企业
B、个体经营者
C、国有企业
D、中外合作开采石油的外资公司
正确答案:
第20题,20.（2.5分）下列油类产品中，应征收资源税的为（）。
A、人造石油
B、天然石油
C、汽油
D、机油
正确答案:
第21题,21.（2.5分）某单位拥有10辆机动载货汽车用于运输业务，每辆净吨位10吨。其中5辆带有挂车，挂车的净吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为（）元。
A、2500
B、2350
C、2000
D、1750
正确答案:
第22题,22.（2.5分）车辆适用的车船税税率形式是（）。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、有幅度的定额税率
正确答案:
第23题,23.（2.5分）如果一份货物购销合同由两方当事人共同签定，则印花税的纳税义务人是（）。
A、合同涉及货物的提供方
B、合同涉及货物的接受方
C、合同签定的双方
D、合同签定的中介人
正确答案:
第24题,24.（2.5分）银行及其他金融机构从事融资租赁业务所签订的融资租赁合同属于（）。
A、财产保险合同
B、财产租赁合同
C、产权转移书据
D、借款合同
正确答案:
第25题,25.（2.5分）权利、许可证照适用的税率为（）。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、累退税率
正确答案:
第26题,26.（2.5分）经计算，财产租赁合同不足（）元的按（）元贴花。
A、0.1，0.1
B、1,1
C、5,5
D、10,10
正确答案:
第27题,27.（2.5分）居民企业是指依法在中国境内成立的企业。
正确
错误
正确答案:
第28题,28.（2.5分）非居民企业不用在中国缴纳企业所得税。
正确
错误
正确答案:
第29题,29.（2.5分）企业所得税的税率为25％。
正确
错误
正确答案:
第30题,30.（2.5分）接受捐赠形成的收入不作为企业所得税的应税收入。
正确
错误
正确答案:
第31题,31.（2.5分）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1.2％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
正确
错误
正确答案:
第32题,32.（2.5分）在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息。
正确
错误
正确答案:
第33题,33.（2.5分）在计算应纳税所得额时，不得扣除未经核定的准备金支出。
正确
错误
正确答案:
第34题,34.（2.5分）在计算应纳税所得额时，企业计提的固定资产折旧，准予扣除
正确
错误
正确答案:
第35题,35.（2.5分）企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
正确
错误
正确答案:
第36题,36.（2.5分）企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
正确
错误
正确答案:
第37题,37.（2.5分）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。
正确
错误
正确答案:
第38题,38.（2.5分）企业取得的国债利息收入免征企业所得税。
正确
错误
正确答案:
第39题,39.（2.5分）居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。
正确
错误
正确答案:
第40题,40.（2.5分）符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
正确
错误
正确答案:
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