21春天津大学《税收理论与实务》在线作业一答案
[天津大学]《税收理论与实务》在线作业一
试卷总分:100 得分:100
第1题,根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是()。
A、偶然所得
B、工资薪金所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、劳务报酬所得
正确答案:
第2题,根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是（）。
A、土地增值税
B、城市维护建设税
C、允许抵扣的增值税
D、消费税
正确答案:
第3题,下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（ ）。
A、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利
B、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为
C、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密
D、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密
正确答案:
第4题,个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为（）。
A、5%
B、20%
C、15%
D、10%
正确答案:
某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为（）。
A、49.9万元
B、54.4万元
C、46.5万元
D、51.6万元
正确答案:
第6题,某旧货经营单位（增值税小规模纳税人）2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税（ ）。
A、1359.22元
B、1372.55元
C、2038.83元
D、3876.86元
正确答案:
第7题,根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A、礼花弹
B、炮竹
C、组合烟花
D、体育上用的发令纸
正确答案:
第8题,某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第9题,根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（）。
A、独生子女补贴
B、劳动分红
C、投资分红
D、托儿补助费
正确答案:
李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是（）。
A、12%
B、20%
C、15%
D、30%
正确答案:
第11题,一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A、特别法优于普通法原则
B、法律不溯及既往原则
C、实体从旧、程序从新原则
D、新法优于旧法原则
正确答案:
某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（）。
A、825元
B、1465元
C、1600元
D、1225元
正确答案:
第13题,关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第14题,增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。
A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
B、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）
C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
D、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）
正确答案:
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是( )。
A、股息所得
B、财产租赁所得
C、红利所得
D、彩票中奖所得
正确答案:
第16题,下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。
A、房产税
B、车辆购置税
C、消费税
D、关税
正确答案:
第17题,甲汽车专卖店购入小汽车（非新能源与节约能源车辆）12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）。
A、将其中2辆作为经理的专门用车
B、库存3辆未售出
C、将其中一辆赠送给乙企业
D、将其中6辆销售给客户
正确答案:
第18题,下列项目中，进口时从量计征消费税的是（）。
A、高档化妆品
B、高档手表
C、啤酒
D、红酒
正确答案:
第19题,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起（ ），到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
A、7日后
B、5日后
C、5日内
D、7日内
正确答案:
根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（）。
A、固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税
B、进口货物向报关地海关申报纳税
C、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
D、总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
正确答案:
第21题,根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是（ ）。
A、外聘讲学所得
B、特殊工种补助
C、奖金
D、加班费
正确答案:
第22题,增值税一般纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第23题,根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是（）。
A、11%
B、6%
C、13%
D、17%
正确答案:
第24题,下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A、消费税
B、关税
C、个人所得税
D、土地增值税
正确答案:
根据消费税法律规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A、鞭炮批发商
B、高档化妆品进口商
C、钻石零售商
D、卷烟生产商
正确答案:
第26题,根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A、税收滞纳金
B、向投资者支付的股息
C、违法经营的行政罚款
D、违反合同的违约金
正确答案:
第27题,根据"营改增"试点相关规定，下列各项中适用增值税税率为11%的是（ ）。
A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B、商务辅助服务
C、市场调查服务
D、娱乐服务
正确答案:
第28题,某广告公司（小规模纳税人）2017年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额（）。
A、1.54万元
B、1.41万元
C、1.37万元
D、1.86万元
正确答案:
第29题,甲企业在2017年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（）。
A、3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
B、3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
C、4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
D、4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
正确答案:
对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（）。
A、属地原则
B、属人原则
C、属地兼属人原则
D、综合分类原则
正确答案:
第31题,根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税工薪费用基本减除标准为（ ）。
A、4800元
B、5000元
C、2000元
D、3500元
正确答案:
第32题,根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。
A、企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额
B、企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
C、商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
D、企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
正确答案:
第33题,农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第34题,某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为（）。
A、4500元
B、2400元
C、3800元
D、3773.08元
正确答案:
第35题,下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是（ ）。
A、税收效率原则
B、实质课税原则
C、税收公平原则
D、税收法定原则
正确答案:
第36题,增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第37题,某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。
A、3000元
B、3150元
C、2600元
D、3300元
正确答案:
第38题,根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的征收管理机关是（）。
A、国税局
B、海关
C、地方税务局
D、海事局
正确答案:
第39题,根据个人所得税法律制度的规定，合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ ）计征个人所得税。
A、个体工商户的生产经营所得
B、工资薪金所得
C、承包转包所得
D、利息股息红利所得
正确答案:
第40题,根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
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