20年春福师《国家税收》在线作业二-3（答案参考）
【奥鹏】-[福建师范大学]福师《国家税收》在线作业二8 L0 ^- a0 U% |6 e( T$ u4 M
试卷总分:100 得分:100& |0 Iy; M( j( J
第1题,税收的核心特征是（）
A、强制性
B、固定性
C、无偿性
D、及时性
正确答案 _8 [5 d! }9 N$ e5 ~
: T5 d1 G) l6 v; x' ]: f
0 O, Y4 I: X1 W
第2题,下列税种采用比例税率的有（）. \! ^! D; a- s: h; O$ i5 C
A、个人所得税
B、增值税
C、车船使用税
D、土地增值税
正确答案:
2 D8 [( b! C, _, _& E2 F, H! T7 i
第3题,区分不同税种的主要标志是（）2 c. @8 |; z6 R
A、税目) j5 I2 wB! p0 n' }3 g
B、税率+ K. ve$ _. fv
C、征税对象; C/ n5 }# v; H) n4 K4 h7 v
D、纳税义务人
正确答案:
( w: s' |; D2 x$ N# h
第4题,纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税
A、１０％' Z# j( S) C/ P0 A" _" F
B、２０％
C、３０％8 q0 ]! m: w; v' o0 t
D、４０％
正确答案:
' C) K3 C" l9 S+ m/ w+ i
第5题,生产型增值税的特点是（）1 I3 J" S* R) R9 z" x- q" ~
A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分% z) {* R0 h) Y& e: e; f; Q
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、将当期购入固定资产价款一次全部扣除
D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费+ ?4 ]+ ]3 G. n9 {$ U4 x5 i5 Z
正确答案 d, Y: k3 f) ~8 [5 T
第6题,企业所得税由纳税人向（ ）缴纳
A、其所在地主管财政机关
B、其所在地主管税务机关# W" E6 i; a" y8 i
C、其所在地主管审计机关4 T4 w/ i2 F' Q: S
D、其所在地工商行政管理部门: q5 u; L) U- D
正确答案:
5 x7 H' L& ~# |& P: H
第7题,纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）
A、一切企业、单位及个人8 x' `# y+ i0 F% Q# N" h, a' d
B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人e$ m6 A! h9 f. N
D、国有企业
正确答案:
9 s3 T; u0 P* r6 K
* Y8 b& k: r" s. c$ H2 V/ e4 w
第8题,营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（）
A、企业
B、个人) Y! r& |' w7 e: p7 D1 w
C、单位和个人
D、单位
正确答案:
+ \" ?6 `( U" m/ |, b: V; _
第9题,由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行0 B~# S4 n, p& R$ [8 [@
A、《进出口关税系列》6 \& N) a( j) E" }
B、《税收征收管理法》+ i) x8 `5 @( B% E8 b0 ~# c* @6 ]" j
C、《税务代理试行办法》( M( V" _. f' h% bv
D、《全国税政实施细则》g* e, T0 n8 l! ]2 `
正确答案:
第10题,下列各项中，属于税收特征的是（）6 m# F. y: P5 i, Y9 }9 x- L
A、稳定性# v" J& e( a# M+ T
B、及时性
C、合法性) T8 h* b" x) d; h# W* J* F& B
D、无偿性% \" |9 q# m% m/ H; [8 Q0 K: d: D
正确答案:3 ~0 B$ {8 @! JX. m5 y0 C& V
! j9 I* C# o- o3 Y- z3 O
第11题,混合销售行为是指（）1 e1 Z; h, |1 ^+ U
A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为7 C: [. t5 z" q' M: e# q
C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为0 q" }; Z' Q9 Tx, m; M
正确答案:
5 g- \9 ^0 i9 i& ~: M, S7 M9 u5 V6 s
第12题,企业所得税由纳税人向（）缴纳9 _9 bM. @/ ]1 D0 d# s; }" v
A、其所在地主管财政机关
B、其所在地主管税务机关
C、其所在地主管审计机关( o/ |3 r$ g- m$ N6 N- b# u
D、其所在地工商行政管理部门
正确答案:
9 O; H! l8 {; w/ {" d' {& |
第13题,纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除$ c- V+ d& t( i' |) @: u$ F- [( J
A、５％、１４％、１．５％0 s+ K+ |9 \7 z7 D" r* _0 R; \" W, i
B、２％、１４％、１．５％# l, y3 C/ }1 `9 r
C、２％、１０％、３％' ?# z- @5 l, z* D
D、５％、１０％、３％# n/ aG, R9 W) e- }# i9 A1 i# T
正确答案:4 |$ C4 ^! }4 |! f0 c4 T
第14题,在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定
A、属地兼属人8 y6 U6 K! d) g0 |% P. f% ^
B、属地
C、属人
D、量力负担* ]' R$ w$ }! k* y: A
正确答案:' X+ b. c6 |& W5 T& f
8 v) S) f5 ^+ J6 C`
第15题,稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）
A、比例 ２０％ ３０％: D( e" q1 Zm# ?
B、固定 ２０ ３０
C、比例 ３０％ ２０％! v8 g4 u9 s# U. D' r
D、固定 ３０ ２０, w- @7 j3 S$ S. `
正确答案:
第16题,纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税
A、生产1 ~. w# M2 `+ G/ m5 X/ W
B、完工入库
C、销售" j/ M* h4 \1 e4 e; m" T. ~+ D
D、售出并收款R" \% KcI" A/ G. }" {
正确答案:4 q5 y7 s+ P; d/ |
% m9 O1 f2 L% q& Y6 B
第17题,最能体现税收公平的税率是（ ）. f7 B! D) O3 `% g! y" [9 s2 x1 Q
A、比例税率& P( O/ }$ B- W9 P" K5 p7 s
B、累进税率! {3 Z% T2 @( F
C、定额税率8 z" m; j+ U" N
D、名义税率
正确答案:/ i( Z3 _D$ w$ w# B1 h
# Q# C0 P3 c8 O: `- z; }
) l3 _; T) @. m8 U9 b: V
第18题,土地增值税应纳税额是指（）
A、在转让房地产中获取的增值额' ?% N" C* `0 Bu3 q2 o3 l
B、在转让房地产中获取的收入额$ I0 L/ k9 X8 O. P
C、国家规定的各项扣除项目金额' t3 R) l4 P% V) W- g7 w
D、转让费用
正确答案:
第19题,税收权利主体是指（ ）
A、征税方
B、纳税方! k/ i2 ]5 i4 i- P
C、征纳双方
D、中央政府
正确答案:# |' ]5 R; O8 O7 w" {
/ N% m4 R* O/ J& W, Z) @
第20题,下列行为中，应缴纳增值税的是（）
A、经营娱乐业
B、文化体育业: b3 y/ ?* ~( n
C、将自产的货物用于投资, T- A6 i! m! @, o
D、饮食服务业+ M6 w$ O/ U3 Y6 K! ?( U% ?/ V6 E
正确答案:/ E* B3 I1 [! ?$ s
( H) O. Xo/ a% ]K
第21题,享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括% w# a' q& z- z) e3 A. y6 B
A、石油、天然气开采( [& Lf+ }& `' Q4 F& G
B、机械制造、电子工业3 ?7 n0 d5 V# ^- Q: Z
C、轻工、纺织工业
D、客运交通业/ h4 v& p5 A- A/ r7 e1 `
正确答案:,C9 K/ _3 `/ q% zw
第22题,企业所得税的纳税义务人包括（ ）4 x5 u: S5 N- D3 u( W
A、国有企业
B、集体企业
C、私营企业: t$ S1 F" G6 n! AD4 s# t1 R4 ~
D、联营企业0 h# r; [. Q- \! b; v5 H9 L
正确答案:,B,C,D
9 X1 u$ V( }) z( {4 c% E9 }
# b# a( \+ k9 t4 D
第23题,实行增值税具有以下优点（ ）1 p* `$ h8 b- e6 a/ s
A、避免对同一产品不同阶段重复征税
B、有利于公平税负
C、有利于扩大出口贸易
D、可以简化应纳税额的计算方法, NN_1 |9 r# v
正确答案:,B,C
: D( Q8 Q3 R8 D, C0 O8 t/ b
/ K4 l2 nr( t7 Z0 M
第24题,下列项目中，免征增值税的是" Y: z' v$ ~; v/ i# f% y
A、农业生产者销售的自产农业产品$ g1 e/ b; w* N' M3 O# f
B、将自产的货物用于集体福利的
C、避孕药品和用具! F1 U9 f$ v- M5 {( ~" u9 l
D、居民用煤炭制品
正确答案:,C" G$ g( s. U! R3 Q+ f
第25题,城建税适用的税率有2 t) A$ f) D) O/ c, v
A、７％. q& |. a, R( F- `T! R2 R
B、５％2 g& }( u7 w; F7 E5 K; a
C、３％
D、１％
正确答案:,B,D
第26题,在具体运用中，比例税率分为（ ）
A、地区差别比例税率
B、行业比例税率+ e4 F, P5 ~6 a! |4 }
C、产品比例税率
D、不同类型企业比例税率1 n. D4 ~/ ^& f2 s' Z7 J
正确答案:,B,C6 P/ v$ b% HR2 [5 S
9 Z* {2 b0 D8 o/ y0 d8 I
第27题,增值税的纳税义务人有（ ）$ z" a' I% t. N$ u7 t: x
A、在我国境内从事修理修配劳务- r+ @, m/ N3 `% Q4 m
B、在我国境内销售无形资产
C、在我国境内销售不动产
D、出口货物# K+ x3 N3 p5 y$ ~' Z+ [
正确答案:,D# r* W) E6 l2 G1 i/ m4 t
$ J! O0 b( p# X# t+ U6 r0 X/ N
第28题,下列项目中属于营业税项目的有（ ）7 w2 ~/ P$ I' a0 ]2 R
A、商品批发、零售# A% @: w' u- V! f
B、转让专利权
C、开办邮政储蓄业务# J7 k7 {. s" m; P6 E% H7 K& ^6 y
D、从事加工、修理修配业务
正确答案:,C+ S) z$ `. _* C* F
# ?* ^! ?9 v9 S+ {6 x
/ ]1 q1 B* \' K9 w9 j/ ?, D
第29题,下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）6 k8 c) N" i3 ^+ J
A、利息、股息、红利所得
B、稿酬所得" jH5 p( U; V* y: a/ V
C、劳务报酬所得/ h! |1 oY) H; J
D、偶然所得1 l" l3 ]4 l/ ?5 i9 w
正确答案:,D9 p/ I% M& Q# B) G& C. Y
第30题,在具体运用中，比例税率分为
A、地区差别比例税率3 h" T/ U5 o: f3 b" ^) G* y
B、行业比例税率, j2 z. d+ N/ G! D2 g# v; h2 o
C、产品比例税率
D、不同类型企业比例税率1 O' l: i+ K; v/ y
正确答案:,B,C
3 M" C" j5 R+ Z5 u* h4 y+ u
! h# G) a% H4 W' \9 M% P% G, C$ d
第31题,根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（ ）
A、错误, b% L3 s2 j$ W+ L# t. n' X* Q# W& q, u
B、正确: A7 V: \) ?3 \3 j" a
正确答案:
5 T$ Q6 T! C6 {) B1 p
第32题,营业税是价外税。_" ]5 nz: kq2 d
A、错误
B、正确
正确答案:; i* d- Q' e; T$ e% r
第33题,企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。
A、错误
B、正确
正确答案:
' n# I: Q" G* h4 h
; ?& p/ `. v( b* F
第34题,城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。/ [/ F. N# l" E: A! M+ R7 x
A、错误) Z5 u5 OS0 Y+ \7 _7 K
B、正确1 o6 t$ aG2 H9 @# K# X
正确答案:7 K) q9 V" b; z" S
& C& n7 B& V5 m. G
7 A1 `# y& w5 k( r; J" G4 ^: [
第35题,消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。
A、错误
B、正确
正确答案:
4 v, y0 g+ m. n& ?; ^
第36题,增值税的零税率就是对货物免税。（ ）& A0 ?$ q. m0 X
A、错误% N+ |( x" a5 J/ N$ ^* c" B8 t
B、正确
正确答案:1 i' M' z- c' D- V2 T7 y
3 k& @' x4 e* S0 g% f3 p
第37题,纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当从高适用税率。（ ）
A、错误1 U2 p8 U2 M$ I/ J
B、正确
正确答案:
: d" q: z5 P$ s! P
第38题,税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。（ ）' P! y- x/ O* l
A、错误
B、正确/ C4 \" s) w1 Z& c$ M
正确答案:
1 {6 F, }, }0 h) L# u
* ]6 F- O$ b! K9 O5 P6 e
第39题,税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的产品分配。（ ）, y7 E+ k* `" Q
A、错误2 B- _/ i* Z. e/ }
B、正确& u3 x1 u" s) [4 v- X
正确答案:
( Z( {/ Z/ _: P* E3 w2 o
5 `" H% l$ I; K* U) m% T
第40题,消费税实行从量计征。（ ）
A、错误8 q' l+ d|! C9 R& C% ]
B、正确/ W+ g, o3 ^* Z8 n9 S" v- \
正确答案:
$ ]4 nk$ g[, r: A" z' s
) [, M" _1 F# j* E
第41题,根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。（ ）: G4 e2 A- SL7 D) W: r
A、错误! G# q/ u9 ~. Q7 P! d: s
B、正确
正确答案:
3 ju/ E2 I! rX( v
第42题,税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。" ?8 a" h/ \0 Qr/ D
A、错误/ G$ b' g% Q* R8 k8 {. g: F
B、正确' X5 N3 R8 `6 ~2 k" G! v
正确答案:
' i, h; O8 F[3 ~. d2 Y1 [1 T
第43题,关境与国境是两个概念，它们既有联系，又不完全相同。9 a. M( G& V, c3 J) K0 p
A、错误" Y# O% `7 U; O0 D6 D2 Z
B、正确
正确答案:! F6 n& b" A7 Q: U. V9 Q0 K" C: z
7 y+ c& D3 u' Y9 F- I
第44题,生产企业出口货物，可享受免税并退税。; Q6 e. t) @! v% B) `
A、错误; B: _! O( g! z$ O
B、正确
正确答案:
9 B/ G1 z1 y. s5 ?# ^9 }
第45题,某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。
A、错误$ v4 D- U! G5 S3 S; }, M2 l
B、正确
正确答案:
' L! `w' L7 [
; m$ r3 h. P, n+ M& GR# |
第46题,企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。
A、错误
B、正确# J/ Z) p1 ]# o
正确答案:2 l2 M0 a+ ~& a: F6 E* M
9 l# e/ t; By! |
第47题,消费税实行从量计征。# w+ e. T/ V! n- C
A、错误
B、正确4 m) L) F# K9 X% E2 w
正确答案 H5 S& t2 D% Q. ^. e) c2 R# B
. T" `5 D' I( F, n
* K: o" Q# |r, d
第48题,社会主义税收具有如下三个职能：组织财政收入的职能、调节经济的职能和监督职能。
A、错误' z! O9 o# D) p8 R# [+ C
B、正确
正确答案:3 y/ g* G& D+ L) Y' g5 O) U
! S! d, ^1 e" D8 U
( F* `6 \) ~$ h/ H
第49题,按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
A、错误
B、正确
正确答案:% Z$ h3 l1 B/ \7 g# W3 D2 a" _! q8 e) i
# A/ |% p3 k( ?( q7 v2 l$ n
第50题,营业税是价外税。（ ）
A、错误C! G( N* f9 R( x
B、正确
正确答案:
页:
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