20年春福师《国家税收》在线作业二（答案参考）
【奥鹏】-[福建师范大学]福师《国家税收》在线作业二试卷总分:100 得分:100
第1题,下列税种中，属于中央税的是（）
A、增值税9 y, ~+ z) Z. T! a5 F; x
B、营业税
C、消费税
D、印花税
正确答案 B) j' t+ F0 l! S' c0 a( ^6 g
& bs2 M2 R# O+ _* _( p) e
第2题,最能体现税收公平的税率是（）
A、比例税率
B、累进税率% CJ% R$ G$ l7 w* d! k8 H! q/ _: O) L
C、定额税率
D、名义税率
正确答案:/ ~; W; kH1 V; W* |, E1 E
% @/ Y1 U% ~' w8 O8 S5 |
第3题,下列税种中，采用超额累进税率的税种是（ ）
A、增值税
B、资源税2 q4 ZG. b. p9 P
C、个人所得税
D、企业所得税/ D, J" y' G' z0 e% T, C7 Q
正确答案:
6 b# Y1 o" y6 V% A8 s( K
第4题,自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）* q' {2 G; I5 }
A、不缴纳消费税
B、使用该种消费品时缴纳消费税2 F, o- I; E; d3 b- `# P
C、移送自用时缴纳消费税5 s! X3 B; i* X; r
D、销售最终消费品时缴纳消费税+ Y& u5 c4 A4 v4 h1 o$ F
正确答案:* _/ R. g8 I! j% k
$ C3 k8 V3 H' J
第5题,某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（）
A、３７２万元% V0 s* g8 I! h$ H9 y) z
B、５２８万元- eK3 J) W" b
C、１６８万元
D、２１６万元: `9 g- p, }5 L
正确答案:
; D* V+ D; U0 c8 E" @1 @. c
第6题,增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）
A、收取的手续费( @% |/ D8 W' E) ~$ |% `7 s3 \: F
B、收取的包装物租金$ I0 u( S& l; ^) Z
C、收取的运输装卸费
D、收取的销项税额
正确答案:
第7题,稿酬所得，适用（ ）税率，税率为（ ），并按应纳税额减征（ ）9 p2 o* {& |( \0 S8 L$ `
A、比例 ２０％ ３０％
B、固定 ２０ ３０7 e$ f( N2 e/ e1 Q
C、比例 ３０％ ２０％7 Q7 _, s% g# R. A! t- _
D、固定 ３０ ２０
正确答案:
* k2 w, ]( a9 s8 ]
第8题,下列税种中，属于流转税的是（ ）
A、企业所得税税: t5 m* S) rQ+ V! G
B、增值税
C、土地使用税% N' \$ M5 b) J
D、城乡维护建设税2 g1 w7 F% n, f- o2 [
正确答案:# ~6 R1 U. `. k# \+ u6 r
$ U/ ], k9 c# ~0 Lt1 ]) ]$ D
第9题,现行资源税采用（）方法征收- j, f; n6 k2 \" h% v
A、从量定额; p% O3 _/ F: G! c+ ?5 K
B、从价定额
C、从量比例& ^* ]4 q7 i% i# ~) J
D、从价比例8 B5 d* k8 b& b" q& i
正确答案:9 ~! j2 y. l; L/ Y- s% D$ J) B
' S% H+ E4 L$ R" L
第10题,按规定可以免缴增值税的是（）) h" i3 V7 O8 y$ H
A、销售钢材
B、销售古旧图书
C、销售粮食- V1 e- A( K+ N: \/ }/ ~
D、出口货物* @* M3 R4 a) K) w& F
正确答案:
' I& S' K. S9 O2 ^$ Y8 N( @* r2 F
第11题,纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税' a2 `+ H8 t& {8 B: O
A、生产
B、完工入库
C、销售3 c: z& B2 f! o5 e6 o1 J) k, ?
D、售出并收款0 u. j1 u* W6 O" |5 a) J
正确答案:% }" q* m8 s7 F0 [9 Y
* TA1 j5 ]' h' ~& _: n8 b
第12题,在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定
A、属地兼属人
B、属地
C、属人" N6 h& k1 e" R: U7 r2 ^( ^
D、量力负担7 W# [5 c* W8 Y" l/ {
正确答案:& `# ]! p7 {. m& g% f
9 ^. k. c* w+ f4 ~) m& D4 Z
第13题,区分不同税种的主要标志是（）
A、税目5 b7 b- S& ?' \& X" a* R9 J
B、税率) g1 m1 N\6 ~$ L2 G
C、征税对象- T, s5 |$ W- x
D、纳税义务人5 f8 B! K6 ^+ }" w$ x1 v
正确答案:
5 e! }/ n3 V2 u2 \+ s% k2 C
第14题,纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ ）
A、一切企业、单位及个人
B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D、国有企业
正确答案:
/ G8 x# E4 k& ?$ }# c( ^* m
第15题,在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、个人所得税# `" a5 L9 A5 f$ x3 ]- v% W
正确答案:- m! P* |/ Bi3 l! C
) H8 a( v, a! j# C( N/ E% C
第16题,目前，资源税的征收范围是（ ）
A、森林资源
B、土地资源
C、动物资源
D、矿产资源
正确答案:+ K/ ^# C1 O2 f9 o5 L/ [. z1 l
% K5 \) l+ h* ~2 _2 ~& t
第17题,随同应税消费品出售的包装物，应该（ ）
A、单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额1 |: R! ?7 H' v`# {1 L
B、都不计入应税销售额
C、可计入应税销售额，也可不计入
D、都计入应税销售额6 \! U( e3 e! {$ Q, Y& R
正确答案:5 b9 {* ]7 M; g- ]/ B. l
5 ~& K/ y( k- y. o
# x+ ~$ h! t' W. G* I3 h2 [1 Q% @
第18题,下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）
A、稿酬所得: V4 @8 G% b! j! |+ |
B、利息、股息、红利所得6 P* KZ) I6 |) H1 r
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
正确答案:
& V2 k+ g0 G9 T$ u
第19题,税收的核心特征是（ ）
A、强制性0 on8 {3 o+ F/ o& T! Q9 E
B、固定性N# G, u1 c, [2 a
C、无偿性2 _0 H0 V# E1 X( @! Q( g/ I
D、及时性8 E/ [- p6 U' }: _9 I; l! Q! l
正确答案:' j9 F1 Q: n1 G|- W
7 N% p( ~) \) ]
第20题,纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税5 H) E7 W7 W! D) i1 M# x
A、生产
B、完工入库4 M$ U+ S0 Q0 s& X& C
C、销售
D、售出并收款
正确答案:
' @2 i* D# O9 F9 y- D
第21题,企业所得税的纳税义务人包括（ ）8 ~3 m! i9 v6 Y1 Vi4 E- f
A、国有企业% V: b( G8 I, F1 I& {
B、集体企业$ B* D" X, W5 P3 @: e
C、私营企业
D、联营企业1 Z% Z+ l% O6 B+ X- l4 Y
正确答案:,B,C,D7 C4 T6 zd8 m2 o
3 ^( e/ j/ P) N4 m, s3 u
第22题,下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）
A、利息、股息、红利所得
B、稿酬所得4 vG! e* U4 P+ h) V2 s& A8 a
C、劳务报酬所得6 Q& Z. j) N! v1 \" _1 P
D、偶然所得
正确答案:,D0 p4 N/ l8 |9 i, T: _
) I( GpV) n2 u1 ]
2 k' b+ b: s+ B% }' }6 [% N
第23题,税收作为国家取得财政收入的一种形式，具有的特征包括（ ）4 T7 Q6 F$ a8 R4 c) `, D
A、强制性
B、公平性# A. q8 e9 FI3 L# B
C、无偿性& N3 Q+ v, w% q5 E2 g4 r! {& h
D、固定性! P1 U2 ?, w' z2 ^; U
正确答案:,C,D$ V' A2 U# j: }' i, N$ i6 h! T" i8 E6 d
+ R4 ], v3 I7 p# x1 Q5 x
第24题,享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括
A、石油、天然气开采: r% x?) D3 T5 N
B、机械制造、电子工业+ m" z" M8 S; S' H& S9 S
C、轻工、纺织工业
D、客运交通业; ^% k' Q/ O9 L1 d0 H8 |
正确答案:,C
" |7 I/ h7 U- k7 H- A3 Z) S
; S8 v" a" @, X: |4 ~
第25题,下列属于免缴增值税的有（ ）/ E9 B8 F8 z5 w' H5 e3 S/ _$ nN* W9 O
A、销售电力产品! s/ ?3 J$ [5 H. e
B、加工销售避孕药品
C、销售自己使用过的物品% B2 ]U% r1 V2 M- @% g
D、补偿贸易所需进口设备
正确答案:,C,D
第26题,纳税人转让房地产所收取的收入，包括（ ）0 H! U2 x2 K5 @q" i2 V
A、货币收入
B、实物收入: H) K, _4 L+ E" V. p
C、其他收入& |& w' ^" u" k2 V4 ~$ e( s' \
D、各项成本
正确答案:,B,C# W; a! n* V6 H0 k% o) d$ ki. B
第27题,下列个人所得适用２０％的比例税率的有（ ）
A、财产租赁所得
B、财产转让所得& U- x. O! z8 D( nZ% h# N3 R
C、对企事业单位的承包经营所得- P! w' l2 n- k% h/ L
D、稿酬所得
正确答案:,B,D
% T- D( T! Z* v' X/ X) X# G
第28题,在具体运用中，比例税率分为（ ）
A、地区差别比例税率
B、行业比例税率
C、产品比例税率
D、不同类型企业比例税率3 D5 \6 h, i' I|- w; ]
正确答案:,B,C/ b0 Q/ ma3 `* Z" u4 E0 U
! V& k$ S* d6 u9 ^/ n7 Q
第29题,企业所得税的纳税义务人包括
A、国有企业
B、集体企业/ N! C7 I1 ?% c. N" P
C、私营企业' G8 t- u2 U* I' K/ t
D、联营企业
正确答案:,B,C,D
' ^Y# y% a# C& i
8 D( V9 d1 S/ UD& ^* X
第30题,增值税的纳税义务人有（ ）
A、在我国境内从事修理修配劳务1 N) C; K[$ W( D+ Lv: D, N2 a
B、在我国境内销售无形资产( T, S; m- U* X$ s, ~
C、在我国境内销售不动产
D、出口货物
正确答案:,D* e* l2 rh4 ^$ n
第31题,消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。（ ）" ], b8 @/ q. J( N* i! a
A、错误
B、正确1 W/ g3 M! Z2 B( E
正确答案:5 E" }' |4 p* S4 v
% S$ U+ X) R4 N' C9 g; u) Z
第32题,税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。（ ）`( F& }: X5 G8 I& N& t; {) _
A、错误% x" " `9 ?+ k7 D7 Z# {( @1 d% K; H
B、正确: {3 L; v- C) l# o& j1 Z! ?
正确答案:
& v& U+ x& D; U]5 b5 O; w; d
第33题,消费税实行从量计征。（ ）
A、错误
B、正确
正确答案:3 e$ a; ]) ?$ @$ k6 j6 w
第34题,生产企业出口货物，可享受免税并退税。$ F4 J% Y' ^% \. p" {
A、错误
B、正确
正确答案:% T* \# i: C3 Q! ~
$ a! {# C]5 F+ {, k
$ l3 W7 u/ E- y# r
第35题,流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。% d9 t" ^! {$ @" z
A、错误/ e8 \" p, Mq
B、正确, Z$ A( _5 y" q6 ]. W
正确答案:- W* {$ {# `2 W+ P: m
/ [+ bV' ?) N0 e
第36题,根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。& s. z! j6 _2 Y3 M; {
A、错误
B、正确P& EC% c3 t+ N
正确答案:
2 X& i6 s) J7 d& z
第37题,消费税实行从量计征。" S" Q6 u& e+ L, e) ^
A、错误
B、正确
正确答案:% ~/ t! DO8 M! i+ E
8 X) e8 m' @) v1 m; b+ q
* L$ W: z- z! w
第38题,关税按征税货物的流向划分， 可把关税分为进口税、 出口税和过境税。（ ）
A、错误' O* \6 [8 K& ^* L0 f
B、正确
正确答案:' \4 E/ ^. V4 D7 U, ]
! ]+ D5 d6 e& ^5 @
+ x' _; v2 b/ j5 v- v
第39题,纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当从高适用税率。（ ）
A、错误
B、正确9 d. u( d% ^" Y9 S$ o: z9 f
正确答案:3 ?8 O. r3 _4 E* J. R$ d3 e& l
第40题,税收中的代扣代缴义务是非法定义务K6 E. A* y& a$ C+ N0 l" S, N2 ?
A、错误
B、正确6 ?- |; J: j. i' d* B~, r4 @
正确答案:
8 o. p" i; ]4 x8 }! {: r; C
第41题,我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。
A、错误
B、正确
正确答案:2 \9 @' I4 ~8 T
8 g. H# ~( TG6 g3 d" Q, I
第42题,土地使用税实行从量定额计征。
A、错误* M' f" N8 Q) X2 L7 N
B、正确
正确答案:
# k# K0 ^. u8 w' T1 c# u
$ ]9 |- z/ T, h
第43题,消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。
A、错误
B、正确
正确答案 P8 v2 D3 \7 ]$ F7 n! p
9 `; {2 t" B& o2 h8 K0 _3 N2 _8 G6 w
. [- c$ O5 ^5 P* b9 T2 N/ J1 p
第44题,按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
A、错误5 I. `* }, X9 c6 ~Y# l" f+ S
B、正确
正确答案:' b. j2 _! E: c8 f# T6 v
1 c% a; M9 k8 b- Z, ^
第45题,个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
A、错误! _$ N' p# ^3 L
B、正确
正确答案 z2 ?. B5 F) h8 @9 u
" `, V4 s4 i' t! T
第46题,混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。（ ）
A、错误$ ?! Y+ }; ]- r' s& W$ K
B、正确
正确答案:4 k3 j8 N1 p% r- c7 h0 a
4 y% P( A* O6 u) T8 Od2 V8 y
第47题,土地使用税实行从量定额计征。（ ）
A、错误5 A7 I. E$ r8 D. u
B、正确+ a" g# g+ B5 P: r2 X
正确答案:& t4 H. q& [' d9 O% t+ i& E
7 m/ O1 v' W/ t0 z# ?
第48题,纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。
A、错误
B、正确9 l; b1 Z5 c$ Q
正确答案:
' `4 D7 @2 `7 W, ~* I% s
第49题,企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的，故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。
A、错误- k; F% j! g* K& M& v& xF( U+ `
B、正确! ~& ]- i9 c- U6 G1 z% R& [9 O
正确答案:
4 K3 \! R. I5 L* v
第50题,定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。（ ）7 C0 X7 i0 g$ p5 t+ ^
A、错误
B、正确
正确答案:
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