2018秋季东财《企业纳税实务X》在线作业二
【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务X》在线作业二试卷总分:100 得分:100
第1题,金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）
A、借记"营业税金及附加"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目
B、借记"应付账款"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目
C、借记"其他业务支出"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目
第2题,金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（ ）
A、"银行存款"科目
B、"利息收入"科目
C、"应付账款"科目
第3题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
第4题,划分增值税小规模纳税人的根据（ ）
A、企业占地面积和职工人数
B、企业的工资总额和年利润额
C、企业的年应税销售额
第5题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
第6题,某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ）
A、1500元
B、2100元
C、1800元
第7题,下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（ ）
A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C、单位税额为每标准箱150元
D、单位税额为每标准箱250元
第8题,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
第9题,符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 "三免三减半"优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（ ）
A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B、受让方可享受"三免三减半"的6年期限的减免税优惠
C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D、受让方可重复享受减免税优惠
第10题,不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
A、按照实际发生的支出作为计税基础
B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
第11题,增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
第12题,某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A、85万元
B、65万元
C、20万元
D、150万元
第13题,外贸企业出口退税适用"先征后退"法，应退税额的计算公式为（ ）
A、不含税的购进金额×税率
B、含税的购进金额×税率
C、不含税的购进金额×退税率
D、含税的购进金额×退税率
第14题,关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（ ）
A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
第15题,企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
A、销售成本
B、销售费用
C、未经核准的准备金支出
D、以前年度亏损
第16题,外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（ ）
A、借记"商品销售成本"
B、借记"销售费用"
C、贷记"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"
D、"应交税费--应交增值税（出口退税）"
,C
第17题,征收增值税的特殊行为（ ）
A、视同销售行为
B、混合销售行为
C、销售自建不动产行为D，销售货物行为
,B
第18题,适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（ ）
A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C、计税销售额不含增值税，但含消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
,C,D
第19题,用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（ ）
A、企业新建
B、企业改建与扩建
C、企业修缮
D、企业装修建筑物
,B,C,D
第20题,企业取得的非货币形式收入包括（ ）
A、固定资产和无形资产
B、生物资产
C、股权投资
D、存货
,B,C,D
第21题,改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（ ）
A、以不含增值税的销售额为计税依据
B、以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C、包装物的价款应计入计税销售额
D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
,C
第22题,根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（ ）
A、按其他收入对待，不征收增值税
B、视同价外费用，征收增值税
C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
,C,D
第23题,具有自营出口经营权的生产企业，应在"应交税费--应交增值税"科目下增设两个专拦（ ）
A、应收出口退税（增值税）
B、出口退税
C、出口商品成本
D、出口抵顶内销产品应纳税金
,D
第24题,按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）
A、生产销售的，以销售数量为应税数量
B、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C、自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
,B,C,D
第25题,符合消费税的纳税环节规定的是（ ）
A、生产销售环节
B、进口环节
C、生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
,B,C
答案来源www.aopenglulu.com
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