2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业二
【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二试卷总分:100 得分:100
第1题,企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）
A、增值税和企业所得税
B、消费税、营业税
C、城乡维护建设税和教育费附加
D、土地增值税
第2题,"主营业务税金及附加"的借方不核算（ ）
A、消费税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、增值税
第3题,下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）
A、同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B、计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C、应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D、在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
第4题,下列各项不符合消费税规定的是（ ）
A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税
第5题,增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（ ）
A、应纳税额 = 销售额 － 进项税额
B、应纳税额 = 销项税额 － 进项税额
C、应纳税额 = 不含税销售额×征收率
第6题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日
第7题,建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
第8题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
第9题,出口免税不退税的根据是（ ）
A、企业不需要退税
B、国家不愿意退税
C、无税可退
D、限制出口
第10题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日
第11题,国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（ ）
A、2007年1月1日
B、2007年7月1日
C、2007年9月1日
D、2008年1月1日
第12题,期末 "主营业务税金及附加"账户的余额转入（）
A、"销售成本"账户
B、"营业费用"账户
C、"本年利润"账户
D、"其他支出"账户
第13题,某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）
A、110000元
B、128700元
C、112500元
D、374000元
第14题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
第15题,建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）
A、包含设备的价款
B、不包含设备的价款
C、设备价款按50%计入
第16题,按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）
A、生产销售的，以销售数量为应税数量
B、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C、自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
,B,C,D
第17题,企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（ ）
A、外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B、外购已税的杆头、杆身和握把
C、外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
,B,C,D
第18题,改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（ ）
A、以不含增值税的销售额为计税依据
B、以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C、包装物的价款应计入计税销售额
D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
,C
第19题,企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）
A、代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B、代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C、代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D、代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
,C
第20题,企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（ ）
A、不确认收入实现
B、按全部收入的一半确认收入实现
C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
,D
第21题,企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ ）
A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
,B,D
第22题,固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（ ）
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上
,C
第23题,下列各项属于"应交税费--未交增值税"科目核算的是（ ）
A、借方核算本期应交的增值税
B、借方核算缴纳的未交增值税
C、贷方核算转入的未交增值税
,C
第24题,工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A、年度应纳税所得额不超过30万元，
B、从业人数不超过100人，
C、资产总额不超过2000万元的企业
D、资产总额不超过3000万元的企业
,B,D
第25题,企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
,C,D
答案来源www.aopenglulu.com
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