东师2018年秋季《财务报表分析》期末考核
期末作业考核《会计制度设计》
满分100分
一、判断题（每题2分，共10分）
1. 一般情况下，业务申请和授权审批是两项不相容的职务，应予分离。（ ）
2. 行业特征和企业生产经营规模对企业会计制度设计具有重要影响。（ ）
3. 在会计组织系统的设计中，不具备设置会计机构条件的，可以委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。（ ）
4. 备查账簿一般没有固定的格式，企业可根据实际需要灵活设计，但备查账簿登记的内容必须纳入财务报表项目的金额合计栏。（ ）
5. 从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书才能上岗。（ ）
二、谋学网（www.mouxue.com）（每题10分，共30分）
1. 会计制度总则设计包括的内容？
2. 记账凭证设计的基本内容有哪些？
3. 固定资产业务内部控制制度设计包括的内容有哪些？
三、业务题（共20分）
资料：华能公司是一家机械制造企业，业务活动很多，并且建立了规范的业务机构和业务流程。
要求：请为该公司设计完整的钢材等委托加工材料发料、完工、验收和付款程序。
四、案例分析题（每题20分，共40分）
1. 多肯尼公司是一家为皮尔-卡丹公司与维多利亚琼斯公司生产运动服的服装公司，其前总裁、财务总监和主计长被起诉利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的假相。同时，将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。这些行为使得公司在一个季度4000万美元的销售收入中，有2500万美元是虚假的。
（1）该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷，从而无法防止此类欺诈行为的发生？
（2）如何阻止这种类型的欺诈行为的发生？请你重新为该公司设计一下内部控制制度。
2. 某零售商业企业一直采用记账凭证账务处理程序，且只设置三栏式现金、银行存款日记账。新来的某财经大学会计专业研究生小张发现该企业业务繁多，月末会计工作量相当大，便向财务部长提出了修改账务处理程序的两点建议：①将现金、银行存款日记账改为多栏式，并分设收入日记账和支出日记账以便分工记账；②将记账凭证账务处理程序改为科目汇总表账务处理程序。
要求：试分析小张的做法是否可取？其设计方案是否可行? 为什么？
答案来源www.aopenglulu.com
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