19春[天津大学]《审计学》在线作业二（100分
【奥鹏】[天津大学]《审计学》在线作业二试卷总分:100 得分:100
第1题,如果鉴证小组成员作为鉴证客户董事、经理或其他管理人员，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（）。
A、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平
B、如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平
C、为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的
D、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维
正确答案:
第2题,注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（ ）
A、减少样本的非抽样风险
B、决定审计对象总体特征的正确发生率
C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D、无偏见地选取样本项目
正确答案:
第3题,内部控制的五要素不包括（ ）
A、控制环境
B、风险评估
C、信息与沟通
D、控制结构
正确答案:
第4题,注册会计师在应用独立性概念框架时应当运用职业判断。以下关于注册会计师运用独立性概念框架的工作思路表达不恰当的是( )。
A、注册会计师在承接业务或续约时首先要识别对独立性的不利影响
B、评价已识别不利影响的重要程度
C、消除不利影响对独立性的所有不利影响的方面
D、必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平
正确答案:
第5题,如果注册会计师被要求提供第二次意见应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（
）。
A、征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通
B、在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
C、向现任注册会计师提供第二次意见的复印件
D、直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的复印件
正确答案:
第6题,实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。
( )
A、正确
B、错误
正确答案:
第7题,注册会计师在审计某公司时，无法对存货实施盘点，但已获取了管理层关于存货的声明，并且控制测试后评价的测试风险也较低，此时，应发表带强调事项段的无保留意见审计报告。（
）
A、正确
B、错误
正确答案:
第8题,即使企业银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，注册会计师就应进行函证。（ ）
A、正确
B、错误
正确答案:
第9题,建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于()
A、业务授权控制
B、职责分工控制
C、凭证与记录控制
D、实物控制
正确答案:
第10题,如果实质性测试结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步评估水平，注册会计师应当考虑是否 （）
A、重新了解内部控制
B、追加相应的审计程序
C、重新执行符合性测试
D、重新确定重要性水平和可接受的审计风险水平
正确答案:
第11题,远程网上审计模式是指审计人员携带个人电脑到被审计单位现场独立开展审计业务的审计工作方式。( )
A、正确
B、错误
正确答案:
第12题,持有至到期投资的入账价值就是购买长期债券实际支付的价款。 ( )
A、正确
B、错误
正确答案:
第13题,在审计风险模型中，“重大错报风险”是指( )。
A、评估的财务报表层次的重大错报风险
B、评估的认定层次的重大错报风险
C、评估的与控制环境相关的重大错报风险
D、评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险
正确答案:
第14题,注册会计师根据客户的预算资料及行业趋势等要素，对客户年度业务招待费用独立地做出估计，并与客户账面金额比较，发现两者间有60%的差异；考虑到估计的精确性有限，注册会计师根据经验认为15%的差异通常是可接受的，而剩余45%的差异需要有合理解释并取得佐证性证据；假定注册会计师对其中30%的差异无法得到合理解释或不能取得佐证，则该部分差异金额即为（
）
A、具体错报
B、重大错报
C、推断误差
D、判断差异
正确答案:
第15题,注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（ ）
A、对事实的错报
B、推断误差
C、涉及主观决策的错报
D、已调整错报
正确答案:
第16题,录音资料也可以成为审计工作底稿的组成部分之一( )
A、正确
B、错误
正确答案:
第17题,从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？（）
A、完整性
B、存在
C、计价和分摊
D、权利和义务
正确答案:
第18题,计算机审计取证的切入点是信息系统和底层电子数据( )。
A、正确
B、错误
正确答案:
第19题,在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。
A、将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响额金额、比率和趋势
C、对应收账款进行函证
D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
正确答案:
第20题,终结外勤审计是审计过程的最后阶段( )
A、正确
B、错误
正确答案:
第21题,向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。( )
A、正确
B、错误
正确答案:
第22题,电子计算机审计不应该改变（ ）
A、审计底稿
B、审计方法
C、审计目的
D、审计过程
正确答案:
第23题,趋势分析法可以揭示出被审计单位一定时期财务状况变化趋势。( )
A、正确
B、错误
正确答案:
第24题,下列各项中，属于业务授权控制的是( )
A、客户赊销限额的批准
B、表账证之间的定期核对
C、原材料采购和会计记录职责的分离
D、财产物资的专人保管制度
正确答案:
第25题,下列出现的各种失误中属于抽样风险的是（ ）
A、对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误
B、由于专业判断失误导致审计结论与被审计单位的实际情况不符
C、对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关
D、注册会计师根据抽样结果，过高相信被审计单位的内部控制
正确答案:
第26题,主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。( )
A、正确
B、错误
正确答案:
第27题,有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。（
）
A、正确
B、错误
正确答案:
第28题,下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：( )
A、查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件
B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C、检查内部控制过程中生成的文件和记录
D、审查财务报表项目余额
正确答案:
第29题,对于更新改造而增加的固定资产，注册会计师应检查被审计单位是否对折旧进行了重新计算。（ ）
A、正确
B、错误
正确答案:
第30题,审计人员对被审单位Excel财务数据所进行的审计属于计算机审计。( )
A、正确
B、错误
正确答案:
第31题,审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（ ）
A、固有风险的估计水平
B、控制风险的估计水平
C、检查风险的估计水平
D、固有风险的实际水平
正确答案:
第32题,下列有关审计重要性的表述中，错误的有（ ）。
A、在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质。
B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错误是重要的。
C、如果已识别但尚未更正的错误汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整。
D、重要性的确定离不开职业判断。
正确答案:
第33题,计算机方式和手工方式下的审计只是审计对象不同，审计技术方法是完全相同的。（ ）
A、正确
B、错误
正确答案:
第34题,监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。 ( )
A、正确
B、错误
正确答案:
第35题,注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。( )
A、正确
B、错误
正确答案:
第36题,对于接受外币资产投资时，不管题目中所说的企业其他业务所采用的是何时的汇率进行核算，对于银行存款等接受投资的资产都是按照收到外币款项时的即期汇率进行折算。(
)
A、正确
B、错误
正确答案:
第37题,在进行风险评估时，注册会计师对于被审计单位内部控制的了解和评价内容不包括（ ）。
A、内部控制设计是否合理
B、内部控制是否得到执行
C、内部控制是否得到持续一贯的执行
D、内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
正确答案:
第38题,被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。（ ）
A、正确
B、错误
正确答案:
第39题,在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（ ）。
A、如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
B、通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
C、如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
D、通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险
正确答案:
第40题,下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）
A、在更新采购档案之前必须先有收货报告
B、计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案
C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
正确答案:
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