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年 月 日
一、计算题（每小题50分，共100分）
1．某市一餐饮企业于2009年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2010年销售收入500万元，销售成本350万元，财务费用、管理费用、销售费用及税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经注册会计师审核，发现以下事项未进行纳税调整。
（1）企业的其他应付款科目隐瞒餐饮收入20万元，相应成本16万元及相关税金也未作财务处理。
（2）已计入成本费用中实际支付的工资72万元，计提但未上缴工会经费1.44万元，发生职工福利费15.16万元，发生职工教育经费1.08万元，
（3）管理费用中列支的业务招待费10万元
（4）管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元
（5）以前年度亏损20万元尚未弥补。
企业对于当期可以享受的税收政策，均按规定办理了相关手续。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算企业2010年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加；（10分）
（2）计算企业2010年度工资及三项费用调整金额；（10分）
（3）计算企业2010年度业务招待费纳税调整金额；（10分）
（4）计算企业2010年度支付的保险纳税调整金额；（10分）
（5）计算企业2010年度应缴纳的企业所得税。（10分）
2．龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业（一般纳税人），2010年5月经济业务如下：
（1）内销甲产品取得不含税收入2000万元，价外费用339万元；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款是1200万元；
（2）外销乙产品一批，离岸价格300万美元，相关单证已经收齐；
（3）进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳的进口关税和增值税，取得海关开具的关税和增值税完税凭证；
（4）由于进料加工业务，免税进口C材料一批，专门用于本企业生产的出口产品乙，到岸价格500万元人民币；
（5）国税机关进行增值税检查发现，企业2010年计入了其他应付款账户中，将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中，仅将材料的账面价值转入了在建工程中，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款；
（6）支付本月甲产品销售运费15万元，因产品境内销售运费20万元，取得了运输公司开具的运费发票；
（7）将使用了2年的进口机器设备2台出售，每台设备原值36万元，售价41.6万元，已经计提折旧6.84万元；
（8）由于质量原因，将上月购进的A材料账面价值200万元退回，取得了对方单位开具的红字专用发票；
（9）2010年5月15日外购国产设备一台，支付设备含税价款150万元，随设备的配套件、备件含税金额25万元，取得增值税专用发票；
（10）已知上期留抵税额58万元，企业产品中甲产品增值税率13%，乙产品增值税率17%，采购材料适用的增值税率均为17%；乙产品出口退税率是13%。美元的外汇牌价为1:6.8。（企业当期取得的相关抵扣凭证，均按照规定办理了认证手续。）
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题（以万元为单位，计算过程中保留小数点后两位）。
（1）计算2010年5月龙新公司的销项税额（不考虑查补税额）；（10分）
（2）计算2010年5月龙新公司取得的准予抵扣的进项税额（不考虑查补税额，不含上期留抵部分）；（10分）
（3）计算2010年5月龙新公司被税务机关查补的增值税额；（10分）
（4）计算2010年5月龙新公司的应退增值税额与免抵税额（查补税额不在免抵退税额的计算中）；（10分）
（5）计算2010年5月应纳增值税额。（10分）
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发表于 2019-4-11 15:40:41
