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本试题一共五道大题，共8页，满分100分。考试时间90分钟。
注意：1、答案必须填写在答题纸上，题号不清或无题号的以零分计；
2、答题前，请在答题纸上准确、清楚地填写各项目；
3、学号、考点名称、考室号、姓名、身份证号、课程代码、课程名称、培养层次等，不写、乱写及模糊不清者，答题纸作废；
4、开卷考试，若有雷同以零分计。
一、单项选择题（每小题1分，本题共20分）
1.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。
A.所得税 B.车辆购置税
C.消费税 D.资源税
2.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2014年3月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款40000元，增值税额6800元;从小规模纳税人购进商品，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款10000元;销售以前期间外购的免税农产品一批，开具普通发票注明价款33900元;销售普通商品一批，取得不含税销售额60000元。购进和销售货物支付运费，取得公路货物运输发票总金额7000元。相关发票均在当月通过认证并在当月抵扣。则该商贸企业2014年3月应缴纳增值税(
)元。
A.7535.64 B.6510
C.5110
D.2610
3.根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%低税率的是( )。
A.烟叶 B.原煤
C.花椒油 D.图书、报纸、杂志
4.某农产品加工企业2014年2月从农业生产者收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为(
)元。
A.2614 B.2276
C.2275.02 D.2972
5.纳税人在办理纳税申报时，如需办理委托加工收回应税消费品消费税税款抵扣手续的，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还需提供(
)原件和复印件。
A.委托加工合同 B.支付加工费取得的增值税专用发票抵扣联
C.提货凭证 D.代扣代收税款凭证
6.某白酒生产企业(增值税一般纳税人)受托为某单位生产50吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元(不含增值税)，受托方开具增值税专用发票注明加工费20万元。委托方已将全部白酒收回。已知该白酒生产企业没有同类白酒的市场销售价格，白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该白酒生产企业应代收代缴的消费税为(
)万元。
A.36.25 B.35
C.30 D.37.10
7.下列业务中应缴纳营业税的是( )。
A.以发行基金方式募集资金
B.物业管理单位代收的住房专项维修基金
C.境外单位在境外向境内单位提供饮食业服务
D.单位将位于境内的不动产无偿赠与给学校
8.下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是( )。
A.纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金
B.纳税人因欠缴增值税被处以的罚款
C.纳税人被税务机关查补的营业税税款
D.根据有关税法规定予以免征的营业税
9.根据资源税的相关规定，下列表述中正确的是( )。
A.纳税人以自产液体盐加工固体盐，以领用的液体盐数量和加工的固体盐数量为课税数量，分别对液体盐和固体盐征收资源税
B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣
C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品的产成品数量折算成原煤数量作为课税数量
D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，由税务机关核定不同应税产品的销售额或者销售数量，分别计算纳税
10.运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的( )为基础确定完税价格。
A.货物原值
B.境外运费和保险费
C.同类货物成交价格
D.境外修理费和料件费
11.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。
A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额
B. 纳税人在融资租入固定资产前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益
C. 企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除
D. 通过捐赠取得无形资产，以该资产原账面价值作为计税基础
12.某企业2014年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5％；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元,其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6．5万元，其中保险费0．8万元，装卸费0．4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2012年应缴纳印花税（ ）元。
A. 726．50 B.
736
C. 736．50 D.
792．50
13.2014年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50％，房产原值减除比例为30％。该企业2014年4月至l2月份应缴纳房产税（ ）万元。资
A. 0．47 B.
1．15
C. 1．64 D.
1．70
14.根据企业所得税相关规定．下列确认销售收入实现的条件，错误的是（ ）。
A. 收入的金额能够可靠地计量
B. 相关的经济利益很可能流入企业
C. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D. 销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
15.某公司2014年拥有插电式混合动力
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发表于 2019-5-17 14:15:34
