四川农业大学《税法学(专科)》19年6月作业考核（答案）

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   四川农业大学《税法学(专科)》19年6月作业考核（答案）-                        
            B. 36.8
             C. 44.2                                                            
                D. 52.8
             17.某个人独资企业，2014年全年销售收入为l000万元，销售成本及期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费l5万元、业务宣传费8万元，增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（　　）元。
            A. 318300                                                        B.
            318250
             C. 303050                                                        D.
            317630
             18.王先生2014年2月退休，每月领取退休工资l300元，4月份被一家公司聘用，月工资5000元。2014年4月王先生应缴纳个人所得税（　　）元。
            A. 45                                                               
            B. 175
             C. 275                                                              
              D. 325
             19.根据车船税法的规定，下列各项应征收车船税的是（　　）。
            A. 货车                                                               
            B. 火车
            C. 飞机                                                               
            D. 养殖渔船
            20.2014年某化妆品生产企业当年实现自产化妆品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额（　　）万元。度

            A. +2.5                                                              
              B. -12.5
             C. -32.5                                                        D.
            -35

            二、多项选择题（每小题2分，本题共20分）
            1.下列选项中，属于税收法律的有(  )。
            A.《中华人民共和国车船税法》
            B.《中华人民共和国增值税暂行条例》
            C.《中华人民共和国税收征收管理法》
            D.《中华人民共和国企业所得税法》
            2.下列纳税人可以申请增值税一般纳税人资格认定的有(  )。
            A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但有固定生产经营场所并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的个体工商户
            B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人李某
            C.有固定生产经营场所并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的新开业的纳税人
            D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的事业单位
            3.增值税一般纳税人销售的下列货物，不得开具增值税专用发票的有(  )。
            A.旧货
            B.自己使用过的2014年外购的生产用固定资产
            C.免税农产品
            D.自用的外购小汽车
            4.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，符合规定的有(  )。
            A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
            B.纳税人采取赊销结算方式的，其纳税义务发生时间为实际收到款项的当天
            C.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
            D.纳税人采取托收承付结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
            5.根据现行营业税政策，纳税人从事建筑业劳务(不含装饰劳务)并同时销售自产货物时收取的下列款项中，应计入建筑业计税营业额的有(  )。
            A.建设方提供设备的价款
            B.向建设单位收取的外购材料价款
            C.向建设单位收取的提前竣工奖
            D.向建设单位收取的临时设施费
            6.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有(  )。
            A.将购买的应税车辆赠送的行为
            B.将进口的应税车辆销售的行为
            C.受赠使用应税车辆的行为
            D.自产自用应税车辆的行为
            7.根据关税的有关规定，下列表述中正确的有(  )。
            A.已征进口关税的货物，因价格原因，自缴纳关税之日起1年内原状退货复运出境的，纳税人可以申请退还关税
            B.已征进口关税的货物，因品质原因，自缴纳关税之日起1年内原状退货复运出境的，纳税人可以申请退还关税
            C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，自缴纳关税之日起1年内申请退关的，纳税人可以申请退还关税
            D.因品质或规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的，不征收进口关税
            8.在土地增值税清算过程中，符合以下（　　）条件之一的，可核定征收土地增值税。
            A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
            B. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
            C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
            D. 符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
            9.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中不正确的有（　　）。
            A. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
            B. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
            C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税
            D. 纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
            10.依据契税的相关规定，下列说法中正确的有（　　）。
            A. 某国家机关接受华侨赠与的一栋办公楼自用，可以免税
            B. 城镇职工按规定第三次购买公有住房，可以免税
            C. 企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不予免税
            D. 因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，不予减免税

             三、（每小题5分，本题共20分）
            1.全额累进税
            2.纳税申报
            3.税务行政赔偿
            4.居民企业和非居民企业

             四、（每小题10分，本题共20分）
            1.简述中国税法的体系。
            2.简述个人所得税的征税范围。

             五、计算题（每小题10分，本题共20分）
            1.某度假山庄位于某镇，2014年发生以下业务：
             （1）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；
             （2）餐饮收入300万元，其中有自设啤酒屋销售自制啤酒共计吨300吨，每吨销售价格为0.28万元；
             （3）山庄2014年初拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆400元。中型客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为3％。，当地耕地用税税额为每平方米30元，自制啤酒消费税费250元/吨）
             要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
             （1）计算企业全年应纳城镇土地使用税额；
             （2）计算企业全年应缴纳耕地占用税税额；
             （3）计算企业全年应纳契税税额；
             （4）计算企业全年应