西南大学1906课程考试 [0152]《新税制》大作业（资料）

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      一、简述题（每小题10分，共40分，本大题为必答题）
            1．简述2019年1月1日起执行的个人所得税法与之前的个人所得税法主要变化的内容。
            2．简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。
            3．简述印花税的征税范围。
            4．简述现行消费税的征税范围。
             二、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）
            1．（20分）某企业为增值税一般纳税人，2018年度销售收入总额为55000万元，当年实际发生的业务招待费为380万元。
             要求：计算该企业2018年度可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
            2．（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月份发生如下经营业务：
             （1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元；
             （2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；
             （3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；
             （4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。
             要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？
            3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。
             要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？
            4．（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。
             要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？
            5．（20分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5‰）
             要求：计算该企业当月应纳多少印花税？