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计算题（共100分）
1．某企业2010年第2季度企业有关业务资料如下：
（1）根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：
A．28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价1:6.9；
B．2000台以每台208美元离岸价格成交，人民币外汇牌价1:6.85.上述款项已收存银行；
（2）转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000院，该款项已经收存银行。
（3）根据当前签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，合同注明含税总收入为40856400元，已经收存银行。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（单位：元）
（1）计算出该企业出口业务应缴纳的印花税； （10分）
（2）计算企业专有技术使用权转让应缴纳的印花税； （10分）
（3）计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税； （10分）
（4）计算该企业合计应缴纳的印花税。 （10分）
2．某化妆品生产企业位于县城，为居民企业，2010年生产经营情况如下：
（1）外购原材料，支付价款520万元，增值税88.4万元，取得的增值税专用发票已经通过认证；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）向国外销售化妆品800箱，折合人民币400万元；在国内销售化妆品300箱 ，取得不含税销售额350万元；
（3）应扣除的化妆品销售成本300万元（已包含免抵退税不得免征和抵扣税额）；发生管理费用90万元，其中含业务招待费20万元，发生销售费用40万元；
（4）从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税，
（注：增值税税率17%、退税率13%，消费税率30%）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业当年应缴纳的增值税； （10分）
（2）计算该企业当年应退的增值税； （10分）
（3）计算该企业当年应缴纳的消费税； （10分）
（4）计算该企业当年准予扣除的业务招待费； （10分）
（5）计算该企业当年所得税前准予扣除项目总和； （10分）
（6）计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。 （10分） |
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发表于 2019-12-2 09:34:51
