大工19秋《企业税收筹划》在线作业3(参考）

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【奥鹏】-[大连理工大学]大工19秋《企业税收筹划》在线作业3
试卷总分:100    得分:100
第1题,下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是()。
A、不动产转让所得按照不动产所在地确定
B、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定
C、提供劳务所得按照劳务发生地确定
D、股息所得按照分配所得的企业所在地确定
正确答案:


第2题,关税的纳税义务人不可能是（）。
A、进口货物的收货人
B、进口货物的发货人
C、进境物品的所有人
D、出口货物的发货人
正确答案:


第3题,稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征()。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
正确答案:


第4题,我国原产地规定中"实质性加工标准"包含的加工增值比例是指（）。
A、加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上
B、加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上
C、加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上
D、加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上
正确答案:


第5题,出口货物关税完税价格计算公式为（）。
A、离岸价格÷（1＋出口税率）
B、离岸价格÷（1－出口税率）
C、成交价格÷（1＋出口税率）
D、到岸价格÷（1－出口税率）
正确答案:


第6题,韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。
A、20万元
B、60万元
C、59.5万元
D、120万元
正确答案:


第7题,某个人独资企业预计2008年应纳税所得额为30万元，其应变更为（）使其个人所得税最低。
A、5人合伙企业
B、有限责任公司
C、10人合伙企业
D、个体工商户
正确答案:


第8题,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。
A、年终加薪
B、托儿补助费
C、差旅费津贴
D、独生子女补贴
正确答案:


第9题,如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（）。
A、同进口国签订有优惠税率的国家
B、进口国征收一般关税的国家
C、进口国征收特别关税的国家
D、以上的选择均可以
正确答案:


第10题,某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格（FOB）成交，单价折合人民币为每吨20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为（）万元。
A、100
B、105
C、110
D、115
正确答案:


第11题,下列各项中，可以不计入进口完税价格的有（）。
A、进口关税及其他国内税
B、进口设备进口后的维修服务费用
C、货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费
D、由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
正确答案:,B,C


第12题,某学校四位老师要写一本书，50万字，预计稿费35000元，从税收筹划的角度（）的方式可行。
A、再邀请5位老师加入写作队伍
B、减少写作的人数
C、由出版社承担调查、研讨费用，适当减少稿酬
D、为每一位作者缴纳保险
正确答案:,C


第13题,进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（）。
A、尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B、尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C、尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D、尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
正确答案:,C


第14题,我国进口税则中设有的进口关税税率，包括()。
A、最惠国税率
B、协定税率
C、特惠税率
D、普通税率
正确答案:,B,C,D


第15题,下列关于我国个人所得税法中对利息、股息和红利所得设定的税收优惠，说法错误的是（）。
A、个人取得的国债和国有金融企业发行的债券利息所得免税
B、国家发行的金融债券利息所得免税
C、个人持有中国铁路建设债券而取得的利息所得免税
D、对个人取得的教育储蓄存款利息所得免税
正确答案:,C


第16题,在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划。
A、错误
B、正确
正确答案:


第17题,两个或两个以上的纳税人共同取得的同一项收入，可对每人分得的收入分别扣除费用，计算各自应纳税额。
A、错误
B、正确
正确答案:


第18题,利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。
A、错误
B、正确
正确答案:


第19题,同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
A、错误
B、正确
正确答案:


第20题,总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。
A、错误
B、正确
正确答案: