21春福师《国家税收》在线作业一（答案）

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[福建师范大学]福师《国家税收》在线作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定
A、属地兼属人
B、属地
C、属人
D、量力负担) @' v! U% u( c) G
正确答案:
7 y( @8 q  l3 q

第2题,纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（    ）计算扣除
A、５％、１４％、１．５％
B、２％、１４％、１．５％
C、２％、１０％、３％# a8 o, f2 {3 J+ j" U& E4 D  F
D、５％、１０％、３％
正确答案:

1 i% f5 i  O" t; a+ J; f' y. \
第3题,增值税属于（）6 y; N( _5 l  b1 g0 s+ P% N, h
A、中央地方共享税4 U' p9 o: U0 H4 h0 o4 c
B、中央税
C、地方税! g* `& B; W4 [: y
D、所得税1 o8 v. w# z* ]& K# Q) ?8 d
正确答案:8 s  S% s5 l6 ~( {$ _% _! ?, a
: m* n! R4 D3 e# e

第4题,纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除' T- E9 S& q- I1 t' _9 \
A、５％、１４％、１．５％
B、２％、１４％、１．５％3 W3 v. ?* B: d: K
C、２％、１０％、３％
D、５％、１０％、３％# ~6 ]( ~4 o0 |
正确答案:
) i2 v$ H# T. ]5 G8 }

某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（）
A、３７２万元: ~" a( g1 V4 a# \
B、５２８万元
C、１６８万元
D、２１６万元
正确答案 D/ Z, m3 a0 E% ~, G9 N  o
7 Q& u- R- D4 @5 M

第6题,土地增值税应纳税额是指（    ）1 x3 L$ E; o+ B: m6 A) Q2 N
A、在转让房地产中获取的增值额0 g- P' s3 A5 ?  j* c2 Y, o
B、在转让房地产中获取的收入额
C、国家规定的各项扣除项目金额+ h2 }9 u$ g, V
D、转让费用
正确答案:
% S) J7 H6 T* E0 W( c: Q

第7题,土地增值税由（    ）部分征收
A、土地管理部门
B、税务机关
C、房产管理部门6 x  L+ m& z6 Q2 A, _$ d
D、财政机关1 k0 {  ?- R8 _, A' B, n4 C& U
正确答案:
7 X% r% c  P. Z) ]4 W9 Q# L

第8题,下列税种中，属于中央税的是（）
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、印花税
正确答案:. {+ c/ Q3 w  A: B8 l) S
& D9 f  `& |4 W' L1 Z5 s

第9题,下列税种中，属于中央税的是（    ）
A、增值税) S9 Y9 ]6 j5 }4 W* m1 p
B、营业税
C、消费税
D、印花税3 l, ?. J% d1 O3 @! X0 b9 I* [
正确答案:
$ p+ e/ @2 K8 {

纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（    ）
A、一切企业、单位及个人8 K$ L- H1 o' t) f4 B, B+ F5 b
B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人$ P8 f: S; j# |' {8 A9 ?+ |6 o
C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D、国有企业
正确答案:

+ l8 }3 o' `6 [# R" i
第11题,自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（    ）4 k# Q: N7 P+ m* w: {1 }
A、不缴纳消费税
B、使用该种消费品时缴纳消费税
C、移送自用时缴纳消费税2 H. ^! b3 Y& y9 g
D、销售最终消费品时缴纳消费税
正确答案:9 `. A. N' g/ Y8 }: s% P  b1 X) T

0 m" \" C* p$ h! D! ]
下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（    ）
A、财产转让收入) F4 ~0 u% y# g) n- k
B、国库券利息收入0 e/ ]9 ?! D$ j7 t7 b& B1 b: y5 ~$ _
C、固定资产盘盈收入3 S* M" k4 Q. ~  `9 }! `$ f
D、特许权使用费收入
正确答案:


第13题,稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）! z7 R7 Z( j9 Z2 o$ t* t6 Z
A、比例 ２０％ ３０％$ h0 j2 M$ F5 g" `/ g! H: J
B、固定 ２０ ３０
C、比例 ３０％ ２０％
D、固定 ３０ ２０: t/ B3 L+ e, l* ~( V- `
正确答案 O) y$ _% G4 E3 h0 i4 Y& F

; s6 L7 G6 p) b" Z$ q
第14题,混合销售行为是指（）4 o$ X* g( D& L0 H
A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为1 X7 U+ m" d- e8 l
C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
正确答案:% G1 n9 u; S) @) M3 a
" k0 Q% g3 P3 K0 A$ P

混合销售行为是指（    ）
A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为  A& c3 G5 Z6 [9 D9 f
B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为+ }! s0 h3 x& Y; ^7 u
D、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
正确答案:


第16题,企业所得税由纳税人向（    ）缴纳
A、其所在地主管财政机关- T. C' w, q) O6 {9 S: Z0 V+ c
B、其所在地主管税务机关
C、其所在地主管审计机关5 x: q' q( \$ I& {) {
D、其所在地工商行政管理部门
正确答案:. Z" z/ ~( k, x9 }% A6 r, E
: A" B& J) J' P9 v3 n

第17题,纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）5 W% s& S" |( |0 M: [, s" l2 p
A、一切企业、单位及个人6 E* B) f2 S4 }# D$ O
B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人" B( u7 i& y8 s/ U
C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人( T- H( q7 S) I
D、国有企业; p& M* N+ O: h: L, U( q0 {2 M
正确答案:! r0 ]9 I8 c: ^: u$ X* ?" B


第18题,最能体现税收公平的税率是（）
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率3 Z2 ?( W( D) W; n( y: W
D、名义税率
正确答案:" t; g8 J- X5 s$ S# f# _$ p; |
5 T- T, c1 L7 m5 f: n
. r4 u5 S8 f5 F7 o4 ]. ?
第19题,增值税属于（    ）
A、中央地方共享税
B、中央税
C、地方税
D、所得税
正确答案:
; X( a: j! l  D

纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税
A、１０％" n) u# d. Q5 ~% z# S
B、２０％6 K. E- a8 v( e, l! C
C、３０％
D、４０％
正确答案:
0 v) h+ {( W! o& d. D$ U2 F+ {

第21题,征收城建税的地区有/ }( v9 m/ x3 V; P. W
A、市区: O1 ~. M: V. F9 i/ E# g8 x4 _
B、县城、镇
C、非县城、镇( }; L$ [# a) |* @+ M& t  b
D、沿海地区7 v2 t4 |  G+ A8 `+ M5 n2 j3 p& `
正确答案:,B,C


第22题,在具体运用中，比例税率分为
A、地区差别比例税率5 b# _1 Q( @) ?9 h6 J
B、行业比例税率, F* g7 G  o( f3 ]+ B7 L, Y0 r
C、产品比例税率  e& ?! k6 O# @4 @. t" O
D、不同类型企业比例税率* W2 v" I! }+ i; K
正确答案:,B,C8 P' P# g& a5 Q4 W; G2 x+ F" x
" G0 p6 l, C& G8 r
  }& D$ ~5 D- l- v) A! s
第23题,企业所得税的纳税义务人包括（    ）  O/ ~* H" O/ `3 y
A、国有企业1 o5 o+ g9 R8 h( J/ ?  J2 N4 T
B、集体企业
C、私营企业
D、联营企业
正确答案:,B,C,D
# D' t9 m% V, d4 k" b) O) {. S

第24题,增值税的纳税义务人有（    ）
A、在我国境内从事修理修配劳务! f% d" h# p9 a$ z& Z/ K
B、在我国境内销售无形资产: x8 b! q( v/ x/ L3 H- B, a1 s( p- y
C、在我国境内销售不动产5 c7 v, S, i+ P; z2 U7 a4 v
D、出口货物
正确答案:,D
. ?5 e6 W0 ~2 a9 D( z6 y
, H, ]7 H6 K; [& B
下列项目中，免征增值税的是/ N( f0 z2 F2 G" o9 Z: k' C
A、农业生产者销售的自产农业产品
B、将自产的货物用于集体福利的, p4 W0 w) x9 i% @7 }
C、避孕药品和用具) p1 M/ F+ @; t* V, i8 E
D、居民用煤炭制品) K- [9 R* ^6 P8 Y7 k
正确答案:,C+ s0 r# X/ k( I, K* m

; D( x1 H6 U, n2 L2 i# T+ S4 J0 q: F
第26题,下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（    ）: o% ~4 E9 q6 C$ M! I) l+ q
A、利息、股息、红利所得
B、稿酬所得& {# b+ z  I8 s
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
正确答案:,D
7 A% J5 `  X! i& ]

第27题,下列属于税收的基本特征的是, q/ T, w1 r; L3 |# `. t
A、固定性
B、无偿性
C、稳定性. D6 b0 Y2 E! ?
D、强制性/ b$ x' x: `2 H+ i
正确答案:,B,D
8 G% h1 O8 D& S1 O
) j5 x$ x. l  T
第28题,下列项目中属于营业税项目的有
A、商品批发、零售- j# R3 @' T" {
B、转让专利权4 l0 j. g( a$ j5 h/ d
C、开办邮政储蓄业务
D、从事加工、修理修配业务
正确答案:,C

; X0 I7 a/ |' U% X; a7 c/ G6 U
第29题,下列项目中属于营业税项目的有（    ）
A、商品批发、零售- P8 K+ h4 T! k+ N1 ]% z% `
B、转让专利权3 Y: a( c9 ]& Y! s, K
C、开办邮政储蓄业务5 F* }  ]* v# l+ k* J+ I( q
D、从事加工、修理修配业务
正确答案:,C. G% b: Z6 }# F9 Y8 B
. P/ H* E) {1 j" G4 p/ a  Y; C
增值税的纳税义务人有
A、在我国境内从事修理修配劳务
B、在我国境内销售无形资产
C、在我国境内销售不动产$ A/ {9 y9 O' X; ?2 m
D、出口货物% `7 @0 N7 b* y0 ^! ]
正确答案:,D/ Y* y: l8 z9 ^2 M' M
1 D# b# j$ C, M* o
+ A* G) ?8 j+ H# Q
第31题,税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。% c4 w3 _' O* o! D; F# P6 b. p9 x
A、错误& }3 f! J1 V- o; B; [9 y2 E4 C
B、正确) z" f/ }" [4 a! t* n
正确答案:2 |6 r2 P. v4 N8 P, v# U

1 @3 y5 e# ^+ I
第32题,税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。（    ）
A、错误8 }( p- D8 h9 `
B、正确8 y: D  ^' _; y
正确答案:
5 u  _2 l- x" y( B( l: N' v2 I4 g- i
$ o* m9 T4 Z% H. R2 O  o
第33题,小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。
A、错误5 |4 ?, M4 ~: L" i6 C' \, J; R
B、正确
正确答案:

' V* y' |( [- c/ C- ?# p
第34题,按税负能否转嫁划分，税收可以分为直接税和间接税。" a) A: c! F5 {5 `8 V
A、错误
B、正确
正确答案:3 f- ?; R7 b3 V( @1 Z

: a! o4 F4 z9 `# m' `) ]1 U
第35题,企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。
A、错误0 P7 Q3 x1 f* r+ a
B、正确
正确答案:
/ M3 o1 B8 n$ {8 b2 a
: Y9 u! |% C: h$ ^" z3 ]* C3 T
第36题,纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当从高适用税率。（    ）, i. l1 e% O, f) D  X  p$ K$ m2 p
A、错误
B、正确5 W- R% b  K% N
正确答案:2 W' m% I4 P  E( a  u

* G+ }+ k  m7 Q: b
第37题,现行企业所得税的纳税人不包括事业单位和社会团体。（ ）4 z6 f$ F! N2 d* A% ?
A、错误
B、正确
正确答案:
" b* P, ~  c- O6 w# w- y
7 j+ A: a; |; |4 s4 Y* M$ c+ w
第38题,外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、 经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。6 I- m6 n6 r9 |! D/ r* [2 O
A、错误$ N, E5 T- J& U% b
B、正确% \% w5 E; U/ ^! V/ F- R: W
正确答案:% Q# w' \+ I: z! w
$ f( l$ s$ s, g* k- U9 g

第39题,营业税是价外税。（    ）, H) X; {% ]7 F
A、错误
B、正确! F1 o2 \4 A: q, }
正确答案:

+ r' r" _* @9 l
第40题,混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。（    ）4 }4 v% K. S4 [1 c3 ^3 k6 U7 }
A、错误# l8 e- O+ l4 r& a5 v) M; W$ Z( X
B、正确$ z  h( W. t/ o  X2 {. ^
正确答案:* O' I2 `0 S9 c) h0 p5 Z: [& z3 R* p


第41题,消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。" y2 U. b8 X# k" ^- _! I& M. q9 I
A、错误
B、正确6 n- E, ?1 Z. F
正确答案:

1 X; ~* F# q. P! N. ]9 l2 P5 B
第42题,流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。7 f: x  T" B! q! p; u$ C0 e' [" \
A、错误
B、正确
正确答案:" p2 f. s* F2 c4 V3 e& w  W
7 l' Q2 A8 f2 v' J+ f0 _
3 a7 ]4 J5 |1 X1 x+ q
第43题,城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。
A、错误9 r( i5 W) ^( X. G& [" B
B、正确
正确答案:- p; o2 B6 E; ?

- r2 q1 s7 }% A
第44题,我国现行消费税和增值税实行从价计征。（    ）
A、错误
B、正确
正确答案:0 P* K3 e' Q; G1 e* M& l7 U$ Z

4 c/ I& w. }4 X8 h. u- t2 _
第45题,关税按征税货物的流向划分， 可把关税分为进口税、 出口税和过境税。（    ）
A、错误
B、正确
正确答案:
1 U5 y7 G0 R3 f- Q' G4 @9 T$ [# }
. ?, D5 }9 \; o3 P8 M
第46题,根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。（    ）, \8 z/ V2 Z1 G6 D; m" h
A、错误
B、正确  V0 T8 \/ p9 i7 n6 A2 J
正确答案:4 N. Y9 R2 n3 x9 a* p


第47题,消费税实行从量计征。- h, i6 j) X6 Y& M
A、错误: x' ?0 e4 P$ G. D' E9 c- f1 B
B、正确
正确答案:


第48题,营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。（    ）
A、错误
B、正确) ]0 M/ y- n& P8 _- V
正确答案:, f4 m+ I' Z7 w( t5 e" U6 T1 p


第49题,根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。# r. e2 P9 O& Z. L0 K# j
A、错误
B、正确/ w) t. L! A+ s9 Q
正确答案:: l( S! y/ U; j. w: r0 D7 E


税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的产品分配。（    ）
A、错误1 w5 z+ t- j6 {# N, Z% @0 d# F
B、正确, m- [" j) U9 Y( D
正确答案: