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一、单项选择题（每题1分，共10分）
1、小规模纳税人购入一批材料，销货方开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元，增值税额为340元。其材料的采购成本为( )。
A 2 340元 B 340 元 C 1660元 D 2000元
2、 ( )通过税金及附加”科目核算反映。
A 所得税 B 资源税 C 增值税 D印花税
3、企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的委托方应将受托方代扣代缴的消费税应计入( )。
A 生产成本 B “应交税费”的借方
C 委托加工产品的成本 D 产品销售成本
4、出口关税在 ( ) 会计科目核算。
A 营业税金及附加 B 其他营业支出
C 固定资产清理 D 产品销售成本
5、下列税种中属于地方财政收入的有（ ）。
A 印花税 B 契税 C 城建税 D 资源税
6、纳税人发生的混合销售行为视为提供应税服务，按所在行业计算增值税的是( )。
A 从事 货物的生产批发或零售的企业、单位和个人
B 国有企业
C 非从事 货物的、生产批发或零售的企业、单位和个人
D 一切企业
7、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补但延续弥补期最长不得超过(
)。
A 5年 B 7年 C 3 年 D 10年
8、某电视机厂为装修该厂的展销厅购进建筑装饰材料，取得的增值税专用发票上注明的税额1700元应计入( )。
A 应交税费-----应交增值税的贷方 B在建工程
C 应交税费-----应交增值税的借方 D 固定资产
9、不能从销项税额中抵扣的进项税额为( )。
A 购进免税农产品准予抵扣的进项税额
B 购进货物运费准予抵扣的进项税额
C 购进固定资产未取得增值税专用发票
D 一般纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的进项税额
10、下列（ )项目应计入应交税费------应交增值税(进项税额转出)科目。
A 销售货物 B 对外投资
C 对外捐赠 D 购入的生产用材料用于集体福利
得分 评卷人
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1、某化妆品商店较有可能缴纳的税收是（ ）。
A增值税 B 营业税 C企业所得税 D 消费税
2、下列（ ）税金在“应交税费”科目核算。
A 增值税 B印花税 C教育费附加 D城建税
3、流转税主要包括（ ）。
A增值税 B消费税 C 城建税 D个人所得税
4、一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有（ ）。
A.在产品、产成品发生非正常损失
B.将自制货物用于本单位在建工程
C.将委托加工收回的货物用于个人消费
D.将购进货物用于集体福利设施
5、某企业进口白酒一批，该批产品在进口环节应交纳的税金包括（ ）。
A关税 B消费税 C增值税 D资源税
6、下列应交消费税的有( )。
A 烟 B高档化妆品 C汽油 D鞭炮
7、消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。
A 批发环节 B 进口环节 C零售环节 D生产销售环节
8、城建税是以下列（ ）税额为计税依据的。
A 所得税 B 增值税 C营业税 D消费税
9、在中国的所得税法中，下列（ ）项目规定了扣除标准。
A 工资支出 B 业务招待费 C广告费 D公益性捐赠
10、下列属于印花税税目的有 ( ) 。
A签订购销合同
B工商营业执照
C证券交易
D签订借款合同
得分 评卷人
三、计算题（共8分）
1．某公园3月份取得收入16000元，其中门票6000元，附设歌舞厅收入10000元。体育业3%娱乐业税率10%计算本月应纳营业税（7分）。
2. 某企业2014年度有关资料如下：
（1） 实收资本比2010年增加100万元
（2）与银行签定一年期借款合同借款金额300万元r5%
（3）与甲公司签定以货换货合同本企业货物价值350万元甲公司货物价值450万元
（4）与乙公司签定受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料本企业提供价值15万元的辅料并收加工费20万元
（5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按09-13年实现利润的30%支付
（6）与货运公司签订运输合同载明运费8万元（其中含装卸费0.5万元)
（7）与铁路部门签定运输合同,载明运输费及保管费共计20万元
要求：逐项计算该企业2011年应纳印花税（14分）。
3． 某工业企业为居民企业，2014年发生经营业务如下：
全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(己在投资方所在地按15％的税率缴纳了所得税)；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。
要求：计算该企业2011年应纳的企业所得税。（15分）
4.中国公民孙某是自由职业者,2014年收入情况如下（12分）
（1） 出版小说一部取得稿酬50000元,后加印取得稿酬10000元,连载取得稿酬3800元.
（2） 取得剧本审稿收入15000元
（3） 担任临时翻译取得收入3000元
（4）
在甲国讲学取得收入30000元,在乙国书画展卖收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元.
请计算孙某2014年应纳个人所得税。
四、综合题
某进出口公司3月1日进口一批应税消费品，该批货价350万元，支付途中运费40万元,保险费10万元,已知关税税率10%消费税率20%,增值税率17%,3月1日海关填了税款缴款书,但该公司3月30日才一次缴清关税,(增值税,消费税已在规定期限缴清),要求计算本月应纳关税、消费税、增值税额和滞纳金（每问3分共12分）。
得分 评卷人
五、核算题（10分）
1、某企业2011年12月31日资产负债表中部分项目资料如下：
项目 账面价值 计税基础 应纳税时间性差异 可抵减时间相差异
存货 500000 510000 10000
固定资产 1000000 1040000 40000
无形资产 196000 200000 4000
交易性金融资产 320000 240000 80000
预计负债 160000 0 160000
合计 80000 214000
假设该企业适用税率为25%，2011年应纳税所得额为440000元。预计该企业后续期间能够正常经营且能够获得足够的应纳税所得额。
要求：计算该企业2011年应确认的所得税费用（8分）并做出会计分录（2分）
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发表于 2019-4-28 15:13:19
