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（要求：请按2019年4月1日新修订的税法及企业会计准则完成本次大作业）
一、计算题（本大题共4小题，每小题10/分，共40分）
1、 重庆市S建筑安装公司为增值税一般纳税人。2019年5月承包本市的一项建筑劳务，S建筑安装公司收取不含税工程价款5
000万元。另外，S建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2 000万元，取得对方开具的增值税专用发票。
请计算S建筑安装公司5月应分别缴纳多少增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。
2、 某汽车4S店为增值税一般纳税人。 2019年5月向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。
请计算该汽车4S店就上述业务应纳多少消费税。
3、
某居民企业2018年实现会计利润总额300万元，在当年生产经营活动中发生了符合规定的公益性捐赠支出40万元，假设当年无其他纳税调整项目。
请计算该企业2018年度应缴纳多少企业所得税。
4、2019年5月中国公民张某出版小说书籍取得稿酬所得30 000元，将其中的10 000元通过民政部门捐赠给某市福利院。
请计算张某稿酬所得应缴纳多少个人所得税。
二、业务题（本题共48分，4分/分录）
请对以下业务编写会计分录，“应交税费”应列出三级（若有）明细科目。
1、大成家具厂为增值税一般纳税人，向B企业经营出租设备一台,租赁日期从2019年6月1日起,含税租赁价款总额为135.6万元,
租期四个月,双方约定租赁费分四次于月底前10天内向大成家具厂定期预付。2019年5月20日,B企业向大成家具厂支付了第一次租赁费用33.9万元。
要求：作出大成家具厂5月20日收到租赁费及6月末确认租金收入的会计分录。
2、 嘉陵电器厂为增值税一般纳税人，采用分期收款方式销售A产品。2019年4月1日按合同销售A产品300件，产品成本8
000元／件，售价10
000元／件，增值税税率13％，产品已发出。合同规定付款期限为9个月，货款分别于2019年4月末、2019年8月末、2019年12月末三次平均支付。4月30日为第1期合同收款日，嘉陵电器厂开出增值税专用发票，价款1
000 000元、增值税130 000元，款已收存银行。
要求：作出嘉陵电器厂4月1日、4月30日业务的会计分录。
3、A生产企业销售自产应税消费品（非酒类产品）100件，产品成本350元／件，售价500元／件，另收取包装物押金9
040元，包装物成本价为70元／件。该产品消费税税率为10％。
要求：作出销售应税消费品及收取包装物押金、逾期没收押金的会计分录。
三、综合题（本题共12分）
甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。
假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。
要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。
1、企业所得税有关计算（6分）：
（1）应纳税所得额
（2）应交企业所得税额
2、根据计算结果，作出会计分录（6分）：
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发表于 2019-6-18 14:46:33
