19年6月西南大学《[0151]银行会计》》大作业(参考答案）

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      一、论述题：（20分）
             什么是票据贴现？简述贴现和一般贷款的联系与区别？
             二、业务处理题：（20分）
             某进出口公司要求用港币现汇存款兑换5000美元现汇，以备进口业务需要。假设港币现汇买入价为100港币=88.45人民币，美元卖出价为100美元=687.20人民币。银行应从该公司现汇存款中收取多少港币？计算并作出相关会计分录。
             三、综合题:（20分）
             某支行的开户人张三2018年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5500元。该支行2014年12月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户张三至上月底未计息积数为326s
            000元。2014年12月储户张三的活期储蓄存款账户发生了如下业务：
             （1）2018年12月3日，存入现金1 500元。
             （2）2018年12月20日，银行结息，当日挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%，结计的利息于次日办理转账。
             要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度张三存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。
             四、业务处理题：（20分）
            3月31日某支行处开户单位红星化工厂持4月30日到期的票面金额为10万元的无息商业承兑汇票申请贴现，审查后受理，月贴现率为1%；到期日承兑人账户余额不足，将票据退回红星化工厂，从红星化工厂账户中扣除票款，假设红星化工厂账户余额为8万元。请做出贴现日和到期日的会计分录。
             五、：（20分，二选一）
            1.表外科目
            2.一般风险准备