南开大学19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税法》在线作业

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试卷名称:19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税法》在线作业-0001
1.下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。
A.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税
B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除
D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，
答案:-

2.某企业为增值税一般纳税人，2013年12月因管理不善丢失一批外购材料（该批材料系企业从某一般纳税人企业购入，进项税额已在购进当月抵扣），账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为（）万元。
A.85
B.102
C.107
D.117
答案:-

3.下列各项中，属于我国烟叶税纳税义务人的是（）。
A.在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的单位
B.在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的个人
C.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位
D.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的个人
答案:-

4.某商场2013年11月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价格1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当月该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则商场当月应确认手机的销售收入为（）元。
A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
答案:-

5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
A.12
B.24
C.36
D.48
答案:-

6.某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。
A.84
B.89.6
C.105
D.5.6
答案:-

7.根据车船税的规定，下列表述不正确的是（）。
A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
答案:-

8.根据我国税法的相关规定，《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。
A.由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
B.全国人大或人大常委会授权立法
国务院制定的税收行政法规
C.地方政府制定的税收地方规章
答案:-

9.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库。
A.7
B.10
C.15
D.30
答案:-

10.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.15400
B.13000
C.14800
D.26000
答案:-

11.甲商场为增值税一般纳税人，2015年10月珠宝部取得金银首饰零售收入37.44万元（包括以旧换新销售金银首饰的市场零售价17.55万元）。在以旧换新业务中，旧首饰的含税作价金额为5.85万元，该商场实际收取的含税金额为11.7万元。该商场上述业务应缴纳的消费税为（）万元。
A.1.35
B.1.6
C.2.35
D.2.6
答案:-

12.2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税（）元。
A.5
B.24
C.31
D.36
答案:-

13.下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A.房地产由于继承关系,发生了房地产的权属变更，属于土地增值税的征税范围
B.企业之间等价交换房地产免征土地增值税
C.国有企业房地产评估增值属于土地增值税的征税范围
D.将房地产抵债应缴纳土地增值税
答案:-

14.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）。
A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理
D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性
答案:-

15.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。
A.销售自产小轿车支付的运输费用外购气体支付的运输费用
B.外购职工福利用品的运输费用
C.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用
答案:-

16.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C.采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日
D.进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天
答案:-

17.增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为（）。
A.销售钢材一批，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票
B.购进办公用电脑一批，取得运输公司开具运输发票
C.销售避孕药品，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票
D.购进免税农产品，发生运费，从运输公司取得运输发票
答案:-

18.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.3.38
B.4.5
C.5.63
D.22.5
答案:-

19.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工
B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水
C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品
D.外贸企业进口木制一次性筷子
答案:-

20.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A.75
B.45
C.35
D.30
答案:-

21.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A.55.5
B.57
C.57.3
D.66
答案:-

22.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。
A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除
D.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
答案:-

23.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案:-

24.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2013年约翰在中国境内实际工作天数为（）天。
A.109
B.115
C.111
D.113
答案:-

25.我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（）。
A.25%左右
B.40%左右
C.50%左右
D.60%左右
答案:-

26.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。
A.耕地占用税采用的是地区差别定额税率
B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当降低，但最多不得超过规定税额的50%
C.耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据
D.耕地占用税由地方税务机关负责征收
答案:-

27.2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税（）元。
A.30683.76
B.30940.17
C.31452.99
D.31709.40
答案:-

28.外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（????）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。
A.7
B.15
C.30
D.45
答案:-

29.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（????）
A.6个月
B.1年
C.10年
D.15年
答案:-

30.下列属于混合销售行为并需要缴纳增值税的是（）。
A.电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务
B.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
C.某药店销售药物，还提供医疗服务
D.典当业销售死当物品
答案:-

1.以下可能成为增值税纳税人的视同销售行为的销售额的有（）。
A.纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
B.其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
C.组成计税价格
D.税务机关核定的最低计税价格
答案:-

2.根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。
A.销售额发生当天；1年
B.销售额发生当月1日；1年
C.销售额发生当天；6个月
D.销售额发生当月1日；6个月
答案:-

3.以下项目适用免征增值税的政策的有（）。
A.以废旧轮胎为全部生产材料生产的胶粉
B.以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎
C.销售利用风力自产的电力
D.销售以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
答案:-

4.对下列特定出口的货物享受出口免税并退税的是（）。
A.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
答案:-

5.下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。
A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
B.纳税人收购烟叶，应该向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
C.纳税人收购烟叶，应该向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税
答案:-

6.除另有规定外，以下出口的货物适用免税但不予退税的税收政策的有（）。
A.来料加工复出口的货物
B.避孕药品和用具、古旧图书
C.农业生产者销售的自产农产品
D.农业生产者销售的饲料
答案:-

7.下列情形中，暂免征收土地增值税的有（）。
A..双方合作建房，建成后按比例分房自用
B.企业将自有房屋通过当地政府捐赠给希望小学
C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业
D.工业企业将房地产作价入股投资于另一家工业企业
答案:-

8..以下属于增值税应税行为的是（）。
A.电视台提供广告播映
B.汽修厂提供汽车修理的劳务
C.房地产开发企业销售商品房
D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为
答案:-

9.进口货物适用的税率包括（）。
A.17%
B.13%
C.6%
D.3%
答案:-

10.下列各项中，属于税法的适用原则的有（）。
A.法律优位原则
B.法律不溯及既往原则
C.税收法定原则
D.新法优于旧法原则
答案:-

11.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的下列费用应该计入增值税价外费用的有（）。
A.手续费
B.滞纳金
C.违约金
D.代购买方缴纳的车辆购置税
答案:-

12.下列各项中，属于税收法律的有（）。
A.《个人所得税法》
B.《税收征收管理法》
C.《企业所得税法》
D.《增值税暂行条例》
答案:-

13.增值税小规模纳税人出口下列货物，除另有规定外，应征收增值税的有（）。
A.规定不予退（免）增值税、消费税的货物
B.行免税申报的货物
C.规定期限内办理免税核销申报的货物
D.办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
答案:-

14.关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。
A.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.进口货物增值税的纳税地点为报关地海关
C.进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D.进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人
答案:-

15.下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有（）。
A.以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
B.以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
C.以外购的已税游艇为原料生产的游艇
D.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
答案:-

16.下列关于代扣代缴资源税的表述中，正确的有（）。
A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
C.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
D.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
答案:-

17.生产企业委托加工收回的产品，同时符合一定条件的，可视同自产产品办理退税。以下属于应该符合的条件的是（）。
A.必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品
B.出口给进口本企业自产产品的外商
C.委托方执行的是生产企业财务会计制度
D.委托方与受托方必须签订委托加工协议
答案:-

18.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从量定额征收消费税的有（）。
A.黄酒
B.啤酒
C.成品油
D.白酒
答案:-

19.房地产开发企业有下列（）情形的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C.未按照规定进行纳税申报的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
答案:-

20.增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有（）。
A.食用植物油
B.天然气
C.电子出版物
D.农机零件
答案:-