[天津大学]2019年秋季学期《税收理论与实务》在线考核试题

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【奥鹏】[天津大学]2019年秋季学期《税收理论与实务》在线考核试题
试卷总分:100    得分:100
第1题,下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（    ）。
A、土地增值税
B、增值税
C、城镇土地使用税
D、车船税
正确答案:


第2题,根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是(  )。
A、年终加薪
B、个人保险所获赔款
C、从投资管理公司取得的派息分红
D、拍卖本人文字作品原稿的收入
正确答案:


第3题,按照“营改增”试点办法规定，下列项目不征收增值税的是（   ）。
A、广告公司的车身广告业务
B、租赁公司的车辆出租服务
C、搬家公司的搬家服务
D、企业取得的存款利息
正确答案:


第4题,下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（　）。
A、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
B、立账簿人为纳税人
C、各类电子应税凭证的使用人为纳税人
D、保人、证人为纳税人
正确答案:


第5题,根据“营改增”试点相关规定，下列各项中适用增值税税率为11%的是（    ）。
A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B、商务辅助服务
C、市场调查服务
D、娱乐服务
正确答案:


第6题,登记为一般纳税人的个体工商户不适用增值税起征点的规定。（）
A、正确
B、错误
正确答案:


第7题,增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。
A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
B、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）
C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
D、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）
正确答案:


第8题,根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是( )。
A、利息、股息、红利所得
B、劳务报酬所得
C、偶然所得
D、稿酬所得
正确答案:


第9题,根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为（）。
A、20年
B、10年
C、15年
D、30年
正确答案:


第10题,对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。建成后转让的，应征收土地增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:


第11题,根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是(   )。
A、股息所得
B、财产租赁所得
C、红利所得
D、彩票中奖所得
正确答案:


第12题,根据企业所得税法律制度的规定，职工教育经费支出税前扣除比例为不超过工资、薪金总额的（）。
A、14%
B、3%
C、2%
D、2.5%
正确答案:


第13题,下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）。
A、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
B、《中华人民共和国税收征收管理法》
C、《中华人民共和国个人所得税法》
D、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
正确答案:


第14题,纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（    ）。
A、货物发出的当天
B、合同约定的收款日期当天
C、收到首笔货款的当天
D、收到全部货款的当天
正确答案:


第15题,对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:


第16题,我国船舶吨税的征收管理机关是（   ）。
A、地方税务局
B、海事局
C、国税局
D、海关
正确答案:


第17题,增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。（）
A、正确
B、错误
正确答案:


第18题,根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A、礼花弹
B、炮竹
C、组合烟花
D、体育上用的发令纸
正确答案:


第19题,车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。（）
A、正确
B、错误
正确答案:


第20题,征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称。（）
A、正确
B、错误
正确答案:


第21题,根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。
A、出售房屋的个人
B、受赠土地使用权的企业
C、受让土地使用权的企业
D、购买房屋的个人
正确答案:


第22题,根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（  ）。
A、独生子女补贴
B、劳动分红
C、投资分红
D、托儿补助费
正确答案:


第23题,根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是（   ）。
A、电动自行车
B、农用运输车
C、汽车
D、摩托车
正确答案:


第24题,根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（）。
A、固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税
B、进口货物向报关地海关申报纳税
C、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
D、总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
正确答案:


第25题,根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。
A、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、在中国境内成立的个人独资企业
正确答案:


第26题,根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。
A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
正确答案:


第27题,根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（   ）。
A、财产租赁所得
B、偶然所得
C、某教授在外讲学所得
D、财产转让所得
正确答案:


第28题,转让土地使用权适用11%税率计征增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:


第29题,根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。
A、7日
B、10日
C、30日
D、15日
正确答案:


第30题,根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为( )。
A、3%
B、15%
C、30%
D、10%
正确答案:


第31题,根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（   ）。
A、海盐原盐
B、原煤
C、人造石油
D、稀土矿原矿
正确答案:


第32题,下列车辆计算车船税时，按货车税额50%计算的是（）。
A、低速载货汽车
B、挂车
C、半牵挂引车
D、客货两用汽车
正确答案:


第33题,根据契税法律制度的规定，契税实行的税率形式是（）。
A、定额税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、幅度比例税率
正确答案:


第34题,个人转让其购买的住房，向不动产所在地主管地税机关申报缴纳增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:


第35题,根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税纳税人的是（）。
A、转让厂房的某企业
B、承租商铺的张某
C、接受房屋捐赠的某学校
D、出让国有土地使用权的某市政府
正确答案:


第36题,根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于来源于中国境内所得的有（   ）。
A、将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得
B、中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
C、境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得
D、华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息
正确答案:,D


第37题,根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天
D、纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费的当天
正确答案:,B,C


第38题,根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（    ）。
A、出租位于境内的厂房
B、转让位于境内的矿山开采权
C、销售位于境内的仓库
D、境内甲企业向境内乙企业提供会议展览服务
正确答案:,B,C,D


第39题,根据契税法律制度的规定，下列行为中，按市场价格作为契税计税依据的有（）。
A、土地使用权赠与、房屋赠与
B、土地、房屋权属作价投资入股
C、以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属的
D、以土地、房屋权属抵债
正确答案:,B,C,D


第40题,下列增值税纳税人纳税期限为一个季度的有（   ）。
A、银行
B、航空运输企业的总机构
C、小规模纳税人
D、信托投资公司
正确答案:,B,C,D


第41题,根据个人所得税法律制度的规定，下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（  ）。
A、同一作品再版取得的稿酬
B、同一作品出版社分三次支付的稿酬
C、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
D、同一作品出版后加印而追加的稿酬
正确答案:,C,D


第42题,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
正确答案:,C


第43题,根据增值税法律制度的规定，以下属于“营改增”交通运输服务的有（）。
A、缆车运输
B、索道运输
C、光租业务
D、港口码头服务
正确答案:,B


第44题,根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税的有（）。
A、伪造账簿，不缴应纳税款
B、按规定应设置账簿而未设置的
C、采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款
D、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款
正确答案:,D


第45题,下列征收个人所得税的各项所得中，适用超额累进税率形式的有（   ）。
A、工资薪金所得
B、对企事业单位的承包承租经营所得
C、财产转让所得
D、个体工商户生产经营所得
正确答案:,B,D