21春福师《国家税收》在线作业一-3（答案）

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[福建师范大学]福师《国家税收》在线作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,税收权利主体是指（    ）; T8 }2 }$ n& L1 m' y
A、征税方
B、纳税方8 d- T% C1 `2 a0 U, K3 ?6 R" ^$ N
C、征纳双方
D、中央政府9 J$ d' D. ~; K3 v) n
正确答案 V$ W  p: w& N/ z% A# O' R
' E/ h# A! V9 V2 z8 ]
" Z! _3 J" g3 l
第2题,现行资源税采用（）方法征收# n: y% n. I% s
A、从量定额
B、从价定额9 Z. g2 {) n) L# U7 v: |# K7 U
C、从量比例, f" S0 r. H' C6 @3 [* Q* c1 O3 x
D、从价比例% U4 w' v0 V+ g7 J% ?, V0 n
正确答案:3 m( @2 X3 w: |' W7 V# ^
) D+ o! j5 M2 u  t4 n- Y0 ?
6 T/ T+ }6 n/ j% E6 X* Y2 E
第3题,下列税种中，属于中央税的是（）# M8 i' I. g4 Z8 E6 D: z4 w9 l  E
A、增值税
B、营业税& x4 d: @4 g( W0 Q( M
C、消费税, X4 w7 I7 w/ d* q/ f5 }: a7 x
D、印花税
正确答案:4 z2 M/ h8 y" W- y, @! ]

) j- w7 F) t' U& _, s
第4题,随同应税消费品出售的包装物，应该（    ）& k0 q2 p+ T; V9 T- H! I7 E! V& D
A、单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额
B、都不计入应税销售额
C、可计入应税销售额，也可不计入
D、都计入应税销售额4 F' t3 ?  ^' R0 n! ]7 b
正确答案:7 A2 U0 {6 c( b  ?1 d
1 K- I/ r$ u8 t

税收权利主体是指（）
A、征税方/ b1 `+ o. [: U; A" v5 }+ I
B、纳税方
C、征纳双方
D、中央政府% @3 r: B  j( v. F& M$ W
正确答案:8 u( @& s' B% _3 @3 `

% W, p) h* ~9 f( C* z! {
第6题,纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）
A、一切企业、单位及个人% s% D+ d$ T9 T" J
B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D、国有企业0 ]" Q  w$ ~# T: G' P: x. F0 x1 a
正确答案:' k  f2 {; H0 K2 Z. ^1 k1 C

4 n( a" M6 ~1 u
第7题,按规定可以免缴增值税的是（）6 V5 a* X6 s3 S0 o* G4 {2 C$ p, N
A、销售钢材5 l: d) z, t  t' t, D7 p; d& {
B、销售古旧图书
C、销售粮食4 i1 [1 m, s3 k# e8 P0 R( ^. F' Q
D、出口货物
正确答案:8 L5 h, P, `, ^* C# J( x* e% z

) }# ^2 t3 H$ k" V& H! _$ b
第8题,目前，资源税的征收范围是（）% Z% E0 o2 i7 `$ z
A、森林资源
B、土地资源
C、动物资源. B' V; Q7 k9 \& g7 h
D、矿产资源
正确答案:5 i+ ?9 Y; W% o! _: D6 f0 |
( S7 _7 N4 C* ^) Y  r6 u" t+ d

第9题,由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行" _" n- s+ A( M8 z, m) q
A、《进出口关税系列》8 g9 u; ?* y* z1 z: u
B、《税收征收管理法》7 i3 f6 x" K, h5 h8 U
C、《税务代理试行办法》
D、《全国税政实施细则》6 r( n0 T( c* N% {
正确答案:* |4 e1 x0 B% \6 ]% p
& ?# ~, y# a/ H/ g6 U
  k+ c6 @9 _& E3 ^  E0 ?
下列税种中，采用超额累进税率的税种是（    ）9 v' \& K0 U, G, ?/ S$ Z( Y0 ^
A、增值税; I7 ^8 k& f9 a, |/ ~2 ]
B、资源税
C、个人所得税
D、企业所得税9 t. Q9 G+ _( E5 Q, B3 V* w, F
正确答案:% n7 F7 ^- J8 ^) h8 v
. \5 Z8 R1 [/ a7 D
4 K5 Z- s, u% x# U+ H* Z
第11题,稿酬所得，适用（    ）税率，税率为（    ），并按应纳税额减征（    ）( p, |, W( R4 G3 {3 L  k) `0 R- U9 k
A、比例 ２０％ ３０％
B、固定 ２０ ３０7 O) ]) z$ T6 a$ B8 s* ~
C、比例 ３０％ ２０％% g: N9 s% Y7 {7 x% _6 E/ w
D、固定 ３０ ２０
正确答案:
9 C. X8 J. f# \4 D

目前，资源税的征收范围是（    ）
A、森林资源
B、土地资源
C、动物资源' T, K! R1 h4 V# r  R5 m6 M6 S( E" R
D、矿产资源' r% J6 N- `6 f& v
正确答案:


第13题,增值税属于（）
A、中央地方共享税3 B3 d  O% u3 v: I% f
B、中央税
C、地方税+ j7 h4 m) i5 ]. S$ t
D、所得税
正确答案:

/ P8 y6 T: O/ c
第14题,现行资源税采用（    ）方法征收
A、从量定额' z4 ^; W! A$ j: @! {! V# I
B、从价定额1 l! g6 R& r+ U! Z( C  h! }& R
C、从量比例0 w" a1 N: a5 l3 W/ M6 h
D、从价比例
正确答案:
/ K" b. f+ m/ o! J  Q" F

某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（）
A、３７２万元  \6 N3 |& j: V5 {' d4 v
B、５２８万元# b/ @& l. C& k* J1 q
C、１６８万元! I! v6 X" {2 y
D、２１６万元
正确答案:' p9 y6 q# M1 O* s& ~
2 m' ]9 d, U- z/ k

第16题,最能体现税收公平的税率是（    ）! w0 K& L! v  S  @9 ]$ q. B
A、比例税率
B、累进税率' `$ F' [8 [8 s
C、定额税率
D、名义税率
正确答案:
: W- n8 T- G8 V5 L/ ]; x! V

第17题,下列税种中，属于流转税的是（）
A、企业所得税税2 M  \9 h- y: ]) e- t6 V  O
B、增值税4 R" ^$ V" W- p; h
C、土地使用税8 k6 q* I: E5 {- t5 D: I
D、城乡维护建设税8 P9 A$ e$ d% {
正确答案:
; s( k3 v, Y" i, |5 @+ i

第18题,土地增值税应纳税额是指（）/ d. J/ A, P  `( T  s- t$ V9 o
A、在转让房地产中获取的增值额  ?6 u  C" i# k+ }
B、在转让房地产中获取的收入额
C、国家规定的各项扣除项目金额1 W6 ~2 w0 d# N% [" @
D、转让费用
正确答案:


第19题,下列那一项不是城市维护建设税的税率（    ）* V+ s" _3 U3 x4 i5 B' Z
A、13%' h) q4 z; T0 t5 y% [+ A' W
B、1%
C、5%
D、7%
正确答案 R! t; L4 m: b! q


土地增值税由（）部分征收4 N, h6 _) t! L. P. b( Z2 x) _
A、土地管理部门
B、税务机关3 S; _7 H+ n' p' y6 ]
C、房产管理部门
D、财政机关
正确答案 V3 x! B; a1 H2 @
* h& R# J" b" a1 `- v8 }( F7 e

第21题,企业所得税的纳税义务人包括（    ）
A、国有企业7 r  f7 H/ s+ o+ d  X, A
B、集体企业
C、私营企业
D、联营企业
正确答案:,B,C,D


第22题,企业所得税的纳税义务人包括
A、国有企业
B、集体企业, W; M0 [& D- Y& J- l8 r
C、私营企业
D、联营企业
正确答案:,B,C,D. V6 T* r5 X5 R
% m: F" d$ Q( h/ H) m" j5 y# t6 b
- l- g( D; }' b& F  p. I
第23题,在具体运用中，比例税率分为（    ）
A、地区差别比例税率
B、行业比例税率) n3 f3 W/ `1 x2 Q
C、产品比例税率
D、不同类型企业比例税率
正确答案:,B,C
$ y6 B9 R0 p* U( e% X& x8 ?

第24题,下列项目中属于营业税项目的有$ p- u  q1 J  T/ @9 s) s
A、商品批发、零售; }' p+ S! {9 ~0 V
B、转让专利权
C、开办邮政储蓄业务
D、从事加工、修理修配业务! k2 k$ D: M, t0 V4 f
正确答案:,C7 _" u" `% O+ q- L
  t7 o# m1 a1 ]! i( J1 _- C% D
/ D4 B2 G8 H+ W
城建税适用的税率有
A、７％+ Z- B0 e/ r! Z# D1 C
B、５％3 _- h# Z5 l! O+ H! z6 X/ x
C、３％. h# l2 m! l* Q; y- e
D、１％0 D9 @# n; d. {& ^# n& W
正确答案:,B,D


第26题,下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（ ）
A、待业保险基金5 T! }9 l$ G  e+ U; o8 e
B、财产保险费用
C、直接捐赠款项) a9 Z4 [. r5 c, P) S+ B
D、购买国债利息收入
正确答案:,B,D
; R; U- o: q$ K; V- [

第27题,纳税人转让房地产所收取的收入，包括（    ）
A、货币收入" L+ Y  k$ q; D6 m
B、实物收入( v7 L& M/ X& ?4 j! c
C、其他收入
D、各项成本
正确答案:,B,C
" n* G" k5 P4 {

第28题,征收城建税的地区有
A、市区4 I. B: t. R8 f  {
B、县城、镇
C、非县城、镇
D、沿海地区
正确答案:,B,C


第29题,税收作为国家取得财政收入的一种形式，具有的特征包括（    ）
A、强制性/ J$ o; i# I& f" D* q* Q) k; u
B、公平性, N( P/ m& ?- k0 z! _
C、无偿性
D、固定性
正确答案:,C,D

$ m* F1 B+ [# K1 i, A; x( y
由税务机关负责征收管理的税种是（ ）6 E; ^, z' a9 o$ n1 O- F
A、农业税- Z( R5 c: s$ U7 n$ B/ D( _
B、关税- S) B9 ~  @9 \# \$ B" q& Q
C、消费税
D、房产税7 ]9 z6 X' i  U# A4 H3 L. {4 j% M
正确答案:,D7 ]* e0 d3 I% d& p9 g0 X

% o3 ]$ R( ]/ D8 ^
第31题,纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。
A、错误
B、正确8 u8 M/ e! N8 T' k+ j! ]! L7 h/ o
正确答案:6 f" E) w, ?! Y. r
: ~" y2 J( A2 ~! L; W
, p2 e+ g. Y# U0 [
第32题,消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。8 n$ B9 T5 N* M! e  o
A、错误9 o+ p* |# S5 R& E& T
B、正确& j5 [8 K4 m$ ~  s( `" |+ Q
正确答案:
1 r. F9 B& v! f4 k5 b; g4 C6 ]

第33题,税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。/ ~* B5 I( G  H" y" M$ y9 k% Y
A、错误2 c' E1 G1 J! i! i& `4 g5 i
B、正确
正确答案:

) ?. _3 a$ f' B! t, x+ h6 K
第34题,增值税的零税率就是对货物免税。（    ）0 N$ G5 a6 T& t$ x5 |# Q( q
A、错误# f: N8 _: z# K# E* [4 Z2 ^! \, Y
B、正确
正确答案:- z0 D- D+ w( k+ B* R$ p9 Z) V% F
# L7 b) ^; G9 C, |" e" c+ [9 n

第35题,某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。9 m: G( B( J7 c0 m& o
A、错误, X) m' Y& V" Z, O
B、正确
正确答案:


第36题,外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、 经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。（    ）
A、错误
B、正确7 v  r1 D: _9 I: Q# c: [
正确答案 `$ @, o4 u! ^( z
, H" ]8 U. N3 |9 U# N
8 i- b0 G* e. Q5 e. j
第37题,关境与国境是两个概念，它们既有联系，又不完全相同。
A、错误
B、正确' B/ V, t0 o+ ~6 s. q) I
正确答案:
4 |5 s0 _) Q" Y- d  k

第38题,消费税实行从量计征。
A、错误
B、正确
正确答案:
/ ~( t% o  Q! C% M+ a1 R; T
& y0 _9 S# D( k: X
第39题,关税按征税货物的流向划分， 可把关税分为进口税、 出口税和过境税。（    ）3 j9 B* d# c9 v7 ]$ T/ E
A、错误
B、正确+ Z5 m; ?- n2 s- N
正确答案:; y/ t, T& K( p6 H


第40题,企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。
A、错误. Q7 G2 e) K- ?! u
B、正确
正确答案:% K# A/ D& F4 t3 g9 N) U. D. M

- k) r  m' z; q3 f2 U
第41题,增值税、消费税和营业税都属于流转税。1 z3 D$ _4 u' |+ l+ J
A、错误7 k$ V" N  Z4 e) o6 X  ~
B、正确
正确答案:


第42题,消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。（    ）
A、错误
B、正确- F' W; z1 O" J
正确答案:


第43题,生产企业出口货物，可享受免税并退税。9 k3 z2 [+ ^: X% B$ E+ ~7 H
A、错误5 m3 D  S5 B2 a9 x. m' i$ T! a
B、正确
正确答案:9 e( y; {$ z" t+ v$ L

" t% ]% }7 T7 {. W
第44题,企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（    ）8 s1 y! n0 `% P- P) j  R4 c
A、错误
B、正确
正确答案:5 G$ |2 H+ p- x" }) @. ^


第45题,根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。& K% W) ~3 `. H6 I. o6 V
A、错误/ W# A/ v" h  g  K4 M& y
B、正确
正确答案:
; z2 j1 a3 u+ }$ Q2 c6 a0 |
  y5 ~1 g2 I$ |9 @: `9 |
第46题,营业税是价外税。
A、错误
B、正确
正确答案:

4 M- J; C, f- T# v& h3 l
第47题,土地使用税实行从量定额计征。$ W  X8 W+ M/ o2 v6 u
A、错误% W+ [. V: D1 k. _
B、正确+ U& p: A9 J# q2 b
正确答案:2 q5 L9 B) r6 u; |: k8 C


第48题,营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。（    ）
A、错误% ^9 x$ u. X% a* K; ?" h, s
B、正确: I. s  I, D9 v2 ]. G) v
正确答案:
* _% g. `! L0 S( I' g; d

第49题,扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。7 x4 b. ~( a( t% t- i9 F: Y
A、错误
B、正确! a# E( s/ Y' p/ p7 k, Y
正确答案:- X" ]  B! P8 h$ ~" x$ G
" X5 c* k+ `1 y& X8 h3 T* x% h4 q

年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。7 H( X  Z* ]) q: Z$ G. t6 o
A、错误3 a9 z! L1 i" p4 p
B、正确
正确答案: