2018秋季东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）
试卷总分:100    得分:100
第1题,某国有企业2011年度销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是（）万元。
A、40
B、5
C、24
D、30



第2题,以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是（）
A、白酒
B、啤酒
C、卷烟
D、酒精



第3题,我国预提所得税的税率是（）
A、30%
B、33%
C、20%
D、25%



第4题,根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）
A、建设单位提供的设备款
B、向建设单位收取的材料差价款
C、从建设单位取得的提前竣工款
D、安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款



第5题,下列行为属于对合伙企业的经营所得进行纳税筹划的是（）
A、增加新的合伙人
B、利用合伙企业的资金为个人购买房产
C、隐瞒企业的经营收入
D、虚增税前扣除的成本费用



第6题,《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（）
A、对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
B、对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
C、主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
D、纳税人按照税负轻重自己决定



第7题,当国债的票面利率高于市场利率时，通常采用的发行方式是（）
A、折价发行
B、平价发行
C、溢价发行
D、定价发行



第8题,公民杨某2012年1月份工资取得2500元，则个人所得税应纳税额为（）元。
A、395
B、420
C、0
D、186



第9题,某商场（一般纳税人）采取"以旧换新"方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4 680元；顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为（）元。
A、680
B、662.56
C、795.6
D、775.2



第10题,下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）
A、销售自产小汽车支付的运输费用
B、外购气体支付的运输费用
C、外购职工福利用品的运输费用
D、向小规模纳税人购买农产品的运输费用



第11题,下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A、采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B、销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C、销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D、采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
,C,D


第12题,下列属于营业税混合销售行为的有（）
A、工厂销售货物的同时负责送货上门
B、商场卖货并负责调试
C、培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D、卡拉OK歌厅供应小点心
,D


第13题,下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
A、向金融机构的借款利息支出
B、企业财产保险费
C、企业的业务宣传费
D、固定资产转让费
,B,D


第14题,下列各项中，属于契税征收范围的是（）
A、国有土地使用权出让
B、将自有房屋抵押
C、接受他人赠与的房屋
D、接受他人房屋作价投资入股
,C,D


第15题,根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）
A、基本养老保险费
B、基本失业保险费
C、基本医疗保险费
D、商业保险保险费
,B,C


第16题,以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
A、采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D、纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
,D


第17题,根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A、产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C、产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D、产权出典的房屋，出典人为纳税人
,B,C


第18题,城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A、拥有土地使用权的单位和个人
B、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D、土地使用权共有时的共有各方
,B,C,D


第19题,下列经营活动中应征营业税的有（）
A、某木材厂包料为某单位装修展厅
B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C、某工厂自建一幢建筑物销售
D、某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
,C,D


第20题,下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A、国债利息
B、国家发行的金融债券利息
C、参加企业集资取得的利息
D、银行结算账户利息
,D


第21题,按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和收款金额确认收入的实现。（）
A、错误
B、正确



第22题,企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。（）
A、错误
B、正确



第23题,纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（）
A、错误
B、正确



第24题,增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。（）
A、错误
B、正确



第25题,纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。（）
A、错误
B、正确



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